增值税纳税申报表附列资料（一）本期销售情况明细表中，未开发票列的销售额必须以对应税率计算销项税额吗？

大胆的大神 追问

2020-06-02 10:54

但是，这样的话可能会导致与报表数据不一致的情况

林立老师 解答

2020-06-02 10:56

你好，您说的报表是哪张报表呢？

大胆的大神 追问

2020-06-02 11:00

我们企业是季节性比较强的供热企业，收入要和成本进行配比，每个月均匀分摊。但是，供热期每个月有的开具专用发票，有的开具电子普通发票，还有的是按照未开发票收入走的，还有开具电子普通发票负数发票。按照每个月实际销项税额对应税率确定收入是和财务报表上面的收入不一致？

大胆的大神 追问

2020-06-02 11:05

也就是说增值税申报表和会计报表以及企业所得税报表，三者之间可能出现互不一致的情况，影响吗？因为，按照会计权责发生制要求，当前的收入无论是否收到款项，必须按照成本与收入的比例进行各月均匀配比，但是，每个月都有开发票，我想问一下老师，在填列增值税报表的时候怎么处理销售收入，进项税额转出额这些数据呢？

林立老师 解答

2020-06-02 11:06

你好，如果是这样，就是不一样的，是可以的。

大胆的大神 追问

2020-06-02 11:09

老师您好，在填列增值税报表时，必须按照报表上面的勾稽关系进行填列吗？

林立老师 解答

2020-06-02 11:11

你好，是的，是这样的。

大胆的大神 追问

2020-06-02 11:12

好的，感谢您，么么哒＾3＾

林立老师 解答

2020-06-02 11:14

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

大胆的大神 追问

2020-06-02 11:25

老师您好，我还有一个疑问。我们整个供暖期每个月产生的营业成本的增值税专用发票销售方不是每个月开具的，而是后面两个月开具的，这种情况下，关于进项税额转出额免税项目的那一部分可以按照整个供热期免税项目占总收入的比进行计算转出吗？

林立老师 解答

2020-06-02 11:34

你好，可以，是可以的。

大胆的大神 追问

2020-06-02 11:35

我给若水老师好评！

林立老师 解答

2020-06-02 11:35

谢谢您，祝您学习愉快！