某企业为居民企业，2020年经营业务如下： （1）取得销售收入5000万元； （2）销售成本2200万元； （3）发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，相关税金320万元（含增值税240万元）； （4）营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）； （5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费26.5万元。 要求：计算年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额。

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:06

1.会计年度利润总额的计算式
5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:06

广告费扣除限额5000*15%=750
纳税调整增900-750=150

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:07

业务招待费扣除限额30*60%=18
5000*0.005=25
纳税调增25-18=7

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:08

捐赠支出扣除限额340*12%=40.8
纳税调增60-40.8=19.2

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:08

税收滞纳金纳税调整12

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:09

工会经费扣除限额300*2%=6

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:09

福利费实际发生扣除，纳税调增46

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:10

教育经费
300*8=24
纳税调整增26.5-24%2.5

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:11

应纳税所得额的计算过程是
340+150+7+19.2+12+46+2.5=576.7

暖暖老师 解答

2020-06-01 14:11

应交企业所得税的计算式
576.7*25%=144.175