小规模劳务派遣税率多少，是分一般计税和差额计税吗，选择哪种方式，36个月不能改了是吗

无聊的钥匙 追问

2020-06-01 12:38

差额计税怎么做，是劳务派遣收入减去发出去的工资吗

玲老师 解答

2020-06-01 12:41

你好  根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

无聊的钥匙 追问

2020-06-01 12:43

小规模3个点计税，还可以减按1%征收吗

玲老师 解答

2020-06-01 12:44

是的，原来3%税率的现在是1%税率

无聊的钥匙 追问

2020-06-01 12:48

差额计税还是不太明白，员工工资社保等不能开专票？就只能是差额部分开专票吗

玲老师 解答

2020-06-01 12:58

都能开，只是开的方法不一样

玲老师 解答

2020-06-01 12:59

你好，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也抄可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计袭税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。1.开具普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，普通发票不适用差额开票功能。2.如果购买方需要的是专用2113发票，有三种方式： 一是销售5261方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票；二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备4102注栏自动打印「差额征税」字样；三是一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票，普票对应的含税销售额是差额扣除部分，1653按照6%的税率或者3%的征收率开具，专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差，按照5%的征收率开具。

无聊的钥匙 追问

2020-06-01 13:02

发劳务派遣发票是要相关资质才可开具吗

玲老师 解答

2020-06-01 13:03

是的 要有 劳务派遣资质的