增值税进项和销项不是每个月都要结转到转出未交增值税科目内 那月初为什么会有余额？ 如果不转 数据不是会越累积越大吗

zz 追问

2020-05-30 22:55

是实操里面有余额的 而且答案也没转  我没转过弯来

李雪婷老师 解答

2020-05-30 23:01

同学你好，老师给你举个例子吧
比如19年末销项12万，进项10万，可以把进项销项都转到未交增值税里，下个月交掉
借：应交税费—应交增值税—销项12
贷：应交税费—应交增值税—进项10
应交税费—应交增值税—未交增值税2
这种情况下，12月末应交税费—增值税的余额里就只剩下未交增值税的2万元，其他都为零，下个月交掉
借：应交税费—应交增值税—未交增值税2
贷：银行存款2
到次月，增值税全部转平

李雪婷老师 解答

2020-05-30 23:02

再说一下不转的情况

李雪婷老师 解答

2020-05-30 23:06

再说一下不转的情况，12月末余额为销项贷方12万，进项借方10万，次月按其差额2万交税，账务处理
借：应交税费—应交增值税—已交增值税2
贷：银行存款2
这时候应交税费—增值税余额为：销项贷方12万，进项借方10万，已交增值税借方2万，合计贷方12万，借方12万，应交税费—增值税二级科目余额同样为零
两种处理从结果来看是一样的，所以有一些地方的操作月末就不进行销项和进项的结转