某境内工业企业2017年度生产经情况如下 (1)错售收入4500万元，与收入四配的销售成本为1900万元:实示的增值700万元，税金及附如80万元 2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元 (3)销售费用1500万元，其中包指广告费800万元，业务宣传费20万元 (4)管理费用500万元，其中包括业务招特50万元、新产品研究开发费用40万元 (5)财务费用80万元，其中包括向非金雕机构借数1年的利思支出0万元，年利息半为10％(银行同期同类货款年利率6％ (6)营业外支出30万元，其中包括向供应商支付违的金5万元，工街局阴款1万元，通过市民数部门向灾区捐款20万元 (7)投资收益18万元，其中包括从直按投资的内非上市的站民企业分回的税后种润17万元和国利息收入1万元， 己知:读企业2017年度公计利726万元，近用的企业所得本是25％，已面交企业所得税168万元要求: (1)如何计算流企业2017年度应納所得税

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2020-05-30 20:31

财务费用80万，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万，年利息10%（银行同期同类贷款年利率6%），老师这块应该如何填整

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 20:33

这里就是调整利息50*（10%-6%）=2万
在之前的基础上调增2万就可以了的

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-05-30 20:40

老师，40万*75%是哪里来的？

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 20:43

新产品研究开发费用40万元
加计扣除的部分

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-05-30 20:47

老师我还有一块投资收益这块调增规定还不太清楚。

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 20:53

投资收益是调减，是要减掉，这是免税 的

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-05-30 20:58

老师画圈圈的我没明白是怎么得出来的

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 21:05

通过市民数部门向灾区捐款20万元，这是+20
-20，你这里是40*50%，还是按老规定在处理。
现在新规定是75%加计扣除了

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-05-30 21:07

老师。那737的这个数据是哪来的？

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 21:09

你这个我就不太清楚了，

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-05-30 21:10

照理就应该拿应纳税所得额*税率就应该是应纳税税额了，对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 21:13

是的，应该是用第一个计算出的应纳税所得额直接*税率的

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-05-30 21:16

老师。而且财务费用向非金融借款并未按银行同期同类贷款利率调增，照理这块是不是也要调的？

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 21:22

是要调整的，开始您没把这个100打出来，后面补上来的

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-05-30 21:25

好的，老师很专业。感谢您的耐心指导！

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 21:26

不客气，祝你学习愉快。