更正2019年全年工资申报，使得工资成本减少，我在企业所得税年报上调增了减少的成本，使得应纳税所得额增加，这样操作对吗？财务报表年报是填更正后的成本金额还是按19年账上的成本金额填呢？

兰兰 追问

2020-05-30 00:23

老师，  这样的话2020年的财务报表期初余额沿用2019年年报数吗？但是我又更正申报了工资，也要做账务处理，期初数据怎么办？

李李老师 解答

2020-05-30 09:25

请问实行的是什么会计准则

李李老师 解答

2020-05-30 09:26

您是在20年将19年的工资更正申报了吗？

李李老师 解答

2020-05-30 09:30

如果不是小企业会计准则，并且在20年进行19年工资更正申报，走以前年度损益调整，冲销应付职工薪酬。之后以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润。19年财务报表年报是按照账面数申报的，
更正申报对20年的利润表没有影响。资产负债表其他取上年数据。但是未分配利润项目是截至上年累计结果和以前年度损益调整后综合结果。

兰兰 追问

2020-05-30 10:31

老师，我们是小企业会计准则，是民办非企的社区医院。19年财务报表年报按照账上的数据申报，然后2020年财务报表的期初数据，就手动修改未分配利润期初数据，其他项目余额不变就行了，是吗？