民办非企的社区医院，收到公卫的补助收入，要缴纳企业所得税吗？是填在企业所得税年报那个位置？

兰兰 追问

2020-05-29 21:21

老师，不交税的话，我应该填在企业所得税年报哪张表？哪一栏呢？是不能填在营业外收入栏，是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 21:27

你是填写在收入明细调整表里面有一栏专门 是不征收入填写的。你看一下，

兰兰 追问

2020-05-29 21:33

老师，今年小微企业年报不用填收入明细表，所以我根本就不能选择填它？只能填纳税申报表主表！

兰兰 追问

2020-05-29 21:34

老师，有个这个表，A107010   是填在这里面吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 21:37

105040这一张表里面填写处理的

兰兰 追问

2020-05-29 21:47

老师，还需要填支出情况吗？我们这个也没有支出情况金额啊？

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 21:47

你这资金收到不交税，你对应的支出也是不可扣除减少要交的税的

兰兰 追问

2020-05-29 21:53

公卫的拨款，没有指定资金用途，那对应的支出是哪些呢？医院也没有专款专用

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 21:56

那你这也不属于专项资金，你这是自己随意 使用？我记得这部分拨款是有指定 用途的哟

兰兰 追问

2020-05-29 22:02

这个倒是没有指定用途，需要看文件的是吗？医院一直以来也没有专款专用，都是随意使用了，那这个如果不能界定为专项资金，还可以抵减企业所得税吗？可以填在纳税调整项目明细表第8栏的不征税收入里调减金额吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 22:18

按照你这个款项的发放单位和这个款项的这个性质是属于不交税的。

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 22:18

可以可以，直接在不征税收入条件就可以的。

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 22:18

可以可以，直接在不征税收入调减可以的。

兰兰 追问

2020-05-29 22:31

好的，那填了以后，财务报表年报里面的表也需要改吧，应该怎么改了填？老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 22:43

不用了，你在这里面填写就可以了。

兰兰 追问

2020-05-29 22:48

那应纳税所得额与财务报表年报利润表的应纳税所得额就不一致了，这样也不影响吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 23:27

不影响，因为应纳税，所得额本身就是要交税的这一部分利润的。我报表里面就包括应税和不交税了两部分。所以说这里有差额，这是正常的。

兰兰 追问

2020-05-29 23:35

明白了，老师。那两个表的利润总额是不是应该一致的？只是企业所得税年报在利润总额的基础上调增调减了金额，但是表上利润总额一致，应纳税所得额不一致

陈诗晗老师 解答

2020-05-29 23:40

是的是的就是这个意思，这个是税法和会计口径差异。

兰兰 追问

2020-05-29 23:45

明白了，谢谢老师，早点休息

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 08:50

不客气，祝你工作愉快。