甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。2020年3月初,“应交税费——未交增值税”账户贷方余额为120万元。本月发生了下列业务: (1)3月10日,购进材料,价款120万元,增值税15.6万元,取得了增值税专用发票。该款项已以银行存款支付,材料尚未验收入库。 (2)3月15日,销售产品售价300万元,企业开出增值税专用发票,增值税税率13%,货款尚未收到。该批产品的成本为110万元。 (3)3月17日,集体福利性质工程领用原材料20万元(不含税),该批材料的进项税不能抵扣,应予转出。 (4)3月20日销售材料,成本为40万元,售价为50万元(不含税),企业开出增值税专用发票,增值税税率13%。货款已收存银行。 (5)3月28日,以银行存款缴纳增值税140万元,其中120万元是上月未交的税金。 (6)3月31日,计算本月底应交增值税期末余额,并进行期末余额结转。 要求:对上述业务进行相应的会计处理。
粗心的手链
于2020-05-29 14:40 发布 4039次浏览
- 送心意
小云老师
职称: 中级会计师,注册会计师
2020-05-29 15:02
1.借:在途物资120 应交税费15.6 贷:银行存款
2.借:应收账款300*1.13 贷:主营业务收入300 应交税费39
借:主营业务成本210 贷:库存商品210
3.借:在建工程20*1.13 贷:原材料20 应交税费2.6
4.借:银行存款50*1.13 贷:主营业务收入50 应交税费6.5
借:其他业务成本40 贷:库存商品40
5.借:应交税费-未交增值税120 -预交增值税20 贷:银行存款140
6.借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)32.5 贷:应交税费-未交增值税32.5
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借:主营业务成本210 贷:库存商品210
3.借:在建工程20*1.13 贷:原材料20 应交税费2.6
4.借:银行存款50*1.13 贷:主营业务收入50 应交税费6.5
借:其他业务成本40 贷:库存商品40
5.借:应交税费-未交增值税120 -预交增值税20 贷:银行存款140
6.借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)32.5 贷:应交税费-未交增值税32.5
2020-05-29 15:02:24
你好
1
借,在途物资120
借,应交税费——应增进15.6
贷,银行存款135.6
2
借,应收账款339
贷,主营业务收入300
贷,应交税费——应增销39
借,主营业务成本110
贷,库存商品110
3
借,管理费用22.6
贷,原材料20
贷,应交税费——应增(进转出)2.6
4
借,银行存款56。5
贷,其他业务收入50
贷,应交税费——应增销6.5
借,其他业务成本40
贷,原材料40
5
借,应交税费——未交增值税120
借,应交税费——应增(已交税金)20
贷,银行存款140
6
应交增值税=120加上39加上2.6加上6.5减15.6减20-120=12.5
借,应交税费——应增销45.5
借,应交税费——应增进转出2.6
贷,应交税费——应增进15.6
贷,应交税费——应增(已交税金)20
贷,应交税费——应增(转出未交)12.5
借,应交税费——应增(转出未交)12.5
贷,应交税费——未交增值税12.5
2020-06-12 13:07:45
应交增值税期末余额=30%2B500*17%-50*17%%2B100*17%-50=73.5
2020-06-11 10:04:25
你好!可以的,可以正常抵扣进项税额的
2022-04-01 15:49:45
您好,一般纳税人购进后用于福利的不能抵扣,我给您举例子。一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用用发票:
会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的;
符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的。
(一) 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。
所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论财务上如何核算,均于固定资产在建工程。
(二) 用于免税项目的购进货物或应税劳务。
(三) 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。
(四)非正常损失的购进货物。
(五)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
(六)所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失,包括:因管理不善造成的货物被盗窃,发生霉烂变质等损失;其它非正常损失。
(七)外商投资企业生产直接出口的货物中,购买中国原材料所负担的进项税额不予退税,也不得从内销货物的销项税额中抵扣,应做计入成本处理。
(八)增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税用发票,在自取得该用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的(开票日期为2017年7月1日以后的,认证期限为开票之日起360日内),不得抵扣进项税额;
经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税用发票,在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的,不得抵扣进项税额。
(九)纳税人因进货退出或折让而收回的增值税,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
(十)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额,并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。
2021-12-04 09:51:00
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