像这张表的本期发生无形资产，借方322812元 就是这个无形资产的原值吗？

紫韵清风 追问

2020-05-29 12:18

那假如他2018年的汇算清缴，没填数据的话，我这个月应该按实申报吗？他这个公司是2005年开始建的，我也不知道如何下手╮（╯＿╰）╭

小林老师 解答

2020-05-29 12:44

您好，您的意思是18年摊销未税前扣除。正规操作是做专项申报。在18年确认上述摊销金额。若金额小，您也可以在以后年度处理。

紫韵清风 追问

2020-05-29 12:52

你看他这两个数字，05年的100000+07年的322812，已经40多万了，我听老板说他是三次，应该还有一次还没查到，这样的话，他从从头到尾都没申报过的话，我现在我这个该怎么处理？

小林老师 解答

2020-05-29 13:48

您好，您这个也太复杂了！正规做法是还原业务的真实业务，涉及损益类科目通过以前年度损益调整，资产负债类科目直接原报表科目调整，最后将以前年度损益调整科目结转为零。

紫韵清风 追问

2020-05-29 13:51

现在不是没有以前年度损益调整这个科目了吗？

小林老师 解答

2020-05-29 14:15

您好，这个科目还可以在账套设置的。

紫韵清风 追问

2020-05-29 15:10

他这个摊销的土地使用费是，填在土地使用权这一行么？

小林老师 解答

2020-05-29 15:43

您好，您公司是否有土地使用权，若有则填写在第22行（您图片位置）。

紫韵清风 追问

2020-05-29 15:48

他是这样的，一部分是有那个买卖权的，还有一部分是没有买卖权的，这个情况的话，可以填土地使用权吗？

小林老师 解答

2020-05-29 16:00

您好，买卖权我没理解，若是您没有土地使用权证，则属于租赁土地，只能在长期待摊费用科目核算，不能在无形资产核算。

紫韵清风 追问

2020-05-29 16:01

你看他这个数据，一共是422812元，2005年到2019年摊销，一共112112元，光2019年，摊销了8400元，最主要是他这个进来的422812，当时是没有发票的，这种情况能填到申报表里吗？

紫韵清风 追问

2020-05-29 16:03

有国有土地使用证的

小林老师 解答

2020-05-29 16:05

您好，无形资产没发票也可以入账，但对应的摊销不能税前扣除。有证就可以在无形资产科目核算。