送心意

汪老师

职称初级会计师,中级会计师,税务师

2020-05-29 08:15

这个季度申报你可以白条入账,后续汇算清缴之前补回发票就可以,真实利润高,可以先多计提工资,不过后续需要发,不发汇算清缴也需要纳税调增

追问

2020-05-29 08:16

一般白条入账的话,一般是入什么费用或者成本呢

汪老师 解答

2020-05-29 08:18

按你们实际发生做,入库单,采购单,收据,等都可以,国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局公告2011年第34号
 
六、关于企业提供有效凭证时间问题
  企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

追问

2020-05-29 08:22

老师,如果多计提工资的话,那么不就成了虚列工资了

汪老师 解答

2020-05-29 08:23

只是计提,计提就是暂估,后续没有发,汇算清缴你记得纳税调增就可以,别少交税就可以

追问

2020-05-29 08:24

那么,计提工资就意味着申报个税系统要报上去是吗

汪老师 解答

2020-05-29 08:32

不是,只是计提,申报个税是实际发的去申报,你没有次年5.31号之前没有发,没有申报个税,这个19年计提的需要纳税调增

汪老师 解答

2020-05-29 08:32

你次年5.31号之前没有发,没有申报个税,这个19年计提的需要纳税调增

追问

2020-05-29 08:33

哦哦,每个月可以做账计提和申报的金额不一致是吗

汪老师 解答

2020-05-29 08:42

不一样,个税是收付实现制,发出工资次月才申报,计提是权责发生制,依据现行《个人所得税法》第九条以及将于2019年1月1日起实施的《个人所得税法》第十四条,扣缴义务人应该在发放工资的次月15日内办理扣缴或预扣缴申报。例如,某单位2018年10月12号发放工资,那么单位就应该在11月15号前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税,填报扣缴申报表时,该笔税款的税款所属期应为10月份。

追问

2020-05-29 08:49

老师,单位利润较高,如果每个季度按照税负暂估成本的话,那么是否会导致汇算清缴的时候要调增很多呢

汪老师 解答

2020-05-29 08:54

你都没有发票,那就会调增的多

追问

2020-05-29 08:58

老师,把每个季度控制好都不超,然后汇算清缴时再补税好呢
还是一年偶尔超一个季度,汇算清缴退税好呢

汪老师 解答

2020-05-29 09:04

把每个季度控制好都不超,然后汇算清缴时再补税好  ,实务中一般是这种

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