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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-12-07 11:55

你好，是指年应纳税所得额

芳 追问

2019-12-07 11:58

比如第一季度应纳税所得额200万，第二季度为250万，是不是第二季度预缴税款时，第二季度就不能按小微企业预缴，而且得补第一季度少交的

邹老师 解答

2019-12-07 12:00

你好，你提供的200万，250万是当季度的数据，还是截止到当季度为止本年累计 的数据

芳 追问

2019-12-07 12:49

当季的

邹老师 解答

2019-12-07 13:18

你好，当季度分别是200万，250万，那就不符合企业所得税的小型微利企业条件了
第二季度就不能按小微企业预缴，而且得补第一季度少交的税款

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相关问题讨论
你好，是的，2018年是这样计算的
2019-04-02 09:04:36
你好，可以享受的，按照累计金额计算的
2019-02-10 12:32:47
是企业所得税的应纳税所得额
2023-06-27 15:42:33
你好，是指年应纳税所得额
2019-12-07 11:55:49
你好！ 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。例1：甲公司从事家政服务，2019年度从业人数为120人，资产总额为4000万元，企业所得税应纳税所得额为90万元，当年度该公司应缴纳企业所得税=90×25%×20%=4.5万元，享受了18万元的减免税优惠。例2：乙公司从事软件设计服务，2019年度从业人数为200人，资产总额为5000万元，企业所得税应纳税所得额为280万元，当年度该公司应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23万元，享受了47万元的减免税优惠。
2019-10-31 22:45:59
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