请教下出口退税的老师，是这样，我的报关单方式是CNF，报关金额是10000，那时候填预计的海运费是1000，那我开发票是开9000吗，但是出口完实际付的是1200的海运费，那我应该是怎么做，分录和开票事怎么做，请老师帮帮，谢谢。

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 20:31

不懂，老师可否说的清楚一点

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 20:31

我是按9000开吗

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 20:31

之后海运费怎么做分录

陈诗晗老师 解答

2020-05-28 20:31

就是你开票 是按9000开具，要和报关这边一致，
但是你实际入账是按你实际支付的金额入账处理的。

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 20:32

那老师，海运费是怎么做分录，那相差的200海运费是怎么做分录，怎么调平呢

陈诗晗老师 解答

2020-05-28 20:44

你按实际支付的金额计入你的产品成本，如果是销售就是销售费用处理的

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 20:47

好的谢谢我理下就是海运费借销售费用1200贷银行存款1200，开票是借应收账款9000贷主营业务收入9000，但是我实收是10000

陈诗晗老师 解答

2020-05-28 20:48

多收的这部分作为无票收入处理，

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 20:49

分录是什么呢

陈诗晗老师 解答

2020-05-28 21:38

借 银行存款
贷 营业收入  1000

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 21:47

明白谢谢老师，那老师19年度开错出口销售发票 怎么办要冲销，之后重新开过吗，今年开的发票，收入还会是19年的吗

陈诗晗老师 解答

2020-05-28 21:47

是的，你这是去年的经营收入变更，所以是按去年的收入处理的

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 21:49

好的明白谢谢老师

会计小白_ph535626 追问

2020-05-28 21:49

那是要冲销和重开，之后再调账就可以了吗

陈诗晗老师 解答

2020-05-28 22:04

是的，直接红冲和重开，然后调账就是了的