老师，之前付了款没收到票做了预付账款，现在收到票了怎么做分录呢？公司是做贸易这块的一般纳税人，分录是主营业务成本吗，需要应交税费进项税额分录？

无语的汉堡 追问

2020-05-28 19:42

贸易这块不是不应该做库存商品和原材料科目吗？

邹老师 解答

2020-05-28 19:46

你好，贸易是应当做库存商品的，只是不应当做原材料

无语的汉堡 追问

2020-05-28 19:50

这样啊，我这个是简单贸易不是多货物贸易，公司是不存放商品的也这么做吗，老师我还想问一下归到主营业务成本科目合不合适呢？

邹老师 解答

2020-05-28 20:00

你好，公司是不存放商品的，也需要先通过库存商品科目核算，然后结转到主营业务成本，而不是直接计入主营业务成本的

无语的汉堡 追问

2020-05-28 20:02

那到时候怎么结转呀？如果当月付款当月收到票是直接计入主营业务成本？

邹老师 解答

2020-05-28 20:08

你好，实现收入的时候结转
当月付款当月收到票是先计入库存商品，然后结转到主营业务成本

无语的汉堡 追问

2020-05-28 20:12

老师，我现在库存商品，预付账款，我不知道什么时候再结转到主营业务成本，怎么做这个分录

邹老师 解答

2020-05-28 20:15

你好，之前付了款没收到票做了预付账款，借；预付账款，贷；银行存款
现在收到票了，分录是，借；库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额），贷；预付账款
确认收入结转成本，借；主营业务成本，贷；库存商品

无语的汉堡 追问

2020-05-28 20:17

好的，谢谢

邹老师 解答

2020-05-28 20:17

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢