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小林老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-05-28 17:07

您好，业务招待费的扣除基数包括营业收入和视同销售收入。

甜蜜間諜 追问

2020-05-28 17:12

那一般企业收入明细表里面的收入包含视同销售的收入吗？

小林老师 解答

2020-05-28 17:13

您好，视同销售金额在A105010表单里体现。

甜蜜間諜 追问

2020-05-28 17:26

就是说一般收入明细表是填正常销售收入，视同销售收入就填在A105010这个表里面是吗？但他是对外县门店供货的收入，收入和成本都是一模一样的，这个需要填吗？这个收入平常我们也有交增值税

小林老师 解答

2020-05-28 17:32

您好，视同销售的意思跟您理解的不一样。若按您说的，您不需要填写A105010。视同销售是企业商品出库用于对外业务，账面未做收入，但税法要求做收入。

甜蜜間諜 追问

2020-05-28 17:43

那我这个一般收入明细表要加这部分的收入吗？

小林老师 解答

2020-05-28 17:47

您好，一般企业收入明细表里面的收入不包含视同销售的收入，视同销售收入在A105010表格。视同销售收入是会计上不确认收入，但税法上确认收入部分。若会计上确认收入，则税法上不做视同销售。

甜蜜間諜 追问

2020-05-28 17:58

好的谢谢老师！

小林老师 解答

2020-05-28 18:08

客气，非常荣幸能够给您支持！

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包括，这个是看明细科目招待费，不管你们一级科目做那个
2020-06-18 13:21:57
汇算清缴业务招待费，我们公司上年没有收入，业务招待费全部调增
2020-05-19 14:59:44
您好，业务招待费的扣除基数包括营业收入和视同销售收入。
2020-05-28 17:07:46
销售收入8800318.13*0.5%=44001.59，大于 7715*60%=4629，所以纳税调增 7715-4629=3086。在A105000纳税调整项目明细表第15行（三）业务招待费支出“账载金额”填写3086。
2020-05-08 11:49:45
你好，需全额进行纳税调增
2018-05-15 10:47:10
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