老师，我们去年办公楼装修，做了长期待摊费用，花了 200万，只收到了100万发票，汇算清缴前这100万发票还没有收到，汇算清缴表长期待摊计税基础是多少，没发票部分需要调增吗

心海星愿 追问

2020-05-28 15:53

去年8月份

郭老师 解答

2020-05-28 15:58

分摊金额能有多少
8-12月份

心海星愿 追问

2020-05-28 16:05

19万多点吧

郭老师 解答

2020-05-28 16:06

那你的一栏填写一二百，第二列填写19，第三列填写19，第四列填写100，第五列填写19。

心海星愿 追问

2020-05-28 16:15

就是不用纳税调增，计提了19万，就可以扣除19万吗

郭老师 解答

2020-05-28 16:16

你好，是的。
超过100万的折旧的时候，你需要调增了。

心海星愿 追问

2020-05-28 16:36

这个不是取得发票对应的那部分摊销才能所得税前扣除吗

郭老师 解答

2020-05-28 16:40

你 好，是的。

心海星愿 追问

2020-05-28 17:04

那我取得发票是100万，应该是100万对应的折旧扣除，另外100万对应的折旧不扣除吧

心海星愿 追问

2020-05-28 17:04

是摊销，不是折旧

郭老师 解答

2020-05-28 17:12

你不摊销的话，长期待摊费用一直会有余额的。

心海星愿 追问

2020-05-28 17:18

我知道，我问的是没有发票的那部分对应的摊销能不能扣除

郭老师 解答

2020-05-28 17:19

你好是的，不能扣除。