五险一金 ①付钱 借：其他应收款/五险一金 贷：银行存款 ②总经理刘哥艳姐 借：管理费用/总部费用（不均摊） 贷：其他应收款/五险一金 ③五险一金后勤公司均摊部分 借：管理费用/五险一金 贷：其他应收款/五险一金 ④店长部分不均摊 借 ：应付工资/店长工资 贷：其他应收款/五险一金 ⑤五险一金后勤公司不均摊部分 借：应付工资/管理部工资 贷：其他应收款/五险一金 老师这个里面的其他应收款我咋没看懂呢？

 追问

2020-05-28 15:25

那4和5为什么贷方是其他应收款？借方是应付工资？

小云老师 解答

2020-05-28 15:30

实际发放的时候就是借应付工资 贷其他应收，因为从你工资里把个人部分扣了

 追问

2020-05-28 15:37

那这个1就是代扣个人部分缴纳的钱是吧？

小云老师 解答

2020-05-28 15:38

这个是缴纳社保时的分录

 追问

2020-05-28 15:39

我说的对吧代扣个人缴纳缴纳社保部分？

小云老师 解答

2020-05-28 15:55

代扣是借应付职工薪酬，这个是缴纳社保时的分录

 追问

2020-05-28 16:10

那这个2和3是贷方为啥是其他应收款？

小云老师 解答

2020-05-28 16:13

那要问你公司的财务为何这样做，正常其他应收款就是个人部分
  1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

 追问

2020-05-28 16:14

是吧，这个2和3正常应该是应付职工薪酬吧？

小云老师 解答

2020-05-28 16:15

正确的流程分录就是上面我发给你那样的