你好，我想问一下，咋们现在非餐饮行业、住宿行业等开票都是按照1个点开的，不是免增值税，报税还是跟之前一样正常填写申报就可以了对吧

小鱼儿 追问

2020-05-28 14:23

还有我记得3月份报税的时候开票是1个点税额增值税主表上税额那里还是显示的三个点的税额这样是合适的对吧？

朴老师 解答

2020-05-28 14:32

对，减免税那个表填写减免的两个点

小鱼儿 追问

2020-05-28 14:36

好的，那老师减免的那个表格有填写模板，之前都空着没填写，减免的表格是必须要填写还是可填可不填

小鱼儿 追问

2020-05-28 14:37

有模板的话发一个，借鉴一下

小鱼儿 追问

2020-05-28 14:43

麻烦老师解答下

朴老师 解答

2020-05-28 14:55

你好，这个没有模板的

朴老师 解答

2020-05-28 14:55

可以给你找个填表说明，需要吗

小鱼儿 追问

2020-05-28 15:16

好的，谢谢

朴老师 解答

2020-05-28 15:22

(一)本表由享用增值税减免税优惠政策的增值税普通征税人和小规模征税人填写.仅享用月销售额不超越3万元(按季征税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模征税人不需填报本表,即小规模征税人当期增值税征税申报表主表第12栏”其他免税销售额””本期数”和第16栏”本期应征税额减征额””本期数”均有数据时,不需填报本表.

(二)”税款所属时刻””征税人称号”的填写同增值税征税申报表主表(以下简称主表).

(三)”一、减税项目”由本期依照税收法律、法规及国度有关税收规则享用减征(包括税额式减征、税率式减征)增值税优惠的征税人填写.

1.”减税性质代码及称号”:按照国度税务总局最新公布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目称号填写.同时有多个减征项目的,应别离填写.

2.第1列”期初余额”:填写应征税额减征项目上期”期末余额”,为对应项目上期应抵减而缺乏抵减的余额.

3.第2列”本期发作额”:填写本期发作的依照规则准予抵减增值税应征税额的金额.

4.第3列”本期应抵减税额”:填写本期应抵减增值税应征税额的金额.本列按表中所列公式填写.

5.第4列”本期实际抵减税额”:填写本期实际抵减增值税应征税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

普通征税人填写时,第 1行”算计”本列数=主表第23行”普通项目”列”本月数”.

小规模征税人填写时,第1行”算计”本列数=主表第16行”本期应征税额减征额””本期数”.

6.第5列”期末余额”:按表中所列公式填写.

(四)”二、免税项目”由本期依照税收法律、法规及国度有关税收规则免征增值税的征税人填写.仅享用小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模征税人不需填写,即小规模征税人申报表主表第12栏”其他免税销售额””本期数”有数据时,不需填写本栏.

1.”免税性质代码及称号”:按照国度税务总局最新公布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目称号填写.同时有多个免税项目的,应别离填写.

2.”出口免税”填写征税人本期依照税法规则出口免征增值税的销售额,但不包罗适用免、抵、退税方法出口的销售额.小规模征税人不填写本栏.

3.第1列”免征增值税项目销售额”:填写征税人免税项目的销售额.免税销售额依照有关规则允许从获得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额.

普通征税人填写时,本列”算计”等于主表第8行”普通项目”列”本月数”.

小规模征税人填写时,本列”算计”等于主表第12行”其他免税销售额””本期数”.

4.第2列”免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”:免税销售额依照有关规则允许从获得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写”0″.

5.第3列”扣除后免税销售额”: 按表中所列公式填写.

6.第4列”免税销售额对应的进项税额”:本期用于增值税免税项目的进项税额.小规模征税人不填写本列,普通征税人按下列状况填写:

(1)征税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;

(2)征税人本期销售收入全部为免税项目,且当期获得合法扣税凭证的,按当期获得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;

(3)当期未获得合法扣税凭证的,征税人可按照实际状况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填”0″.

7.第5列”免税额”:普通征税人和小规模征税人别离按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0.

普通征税人公式:第5列”免税额”≤第3列”扣除后免税销售额”×适用税率-第4列”免税销售额对应的进项税额”.

小规模征税人公式:第5列”免税额”=第3列”扣除后免税销售额”×征收率.