A 企业为青岛市一家家用电器生产企业，属于增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务： （1）4 月 2 日，外购原材料，取得增值税专用发票上注明销售额为 100000 元，原材料已入库；另取得运输企业开具的增值税货物运输专用发票，运费金额 为 2000 元。 （2）4 月 8 日，采用销售折扣方式销售给大华商场 100 件甲产品（2/15,N/30）， 每套不含税单价为 5000 元；商场 10 天内付款。 （3）4 月 10 日，将自己生产的乙产品 100 件用于抵债偿还 A 公司欠款，该 产品平均销售价格为 2800 元/件（不含税），最高销售价格为 3000 元/件（不含 税）。（4）4 月 15 日，将新研发的一款小型家用电器丙产品用于表彰优秀职工， 共计 20 件，每件生产成本为 1000 元。 （5）4 月 20 日，从国外进口材料一批，进口材料到岸价格 50000 元，关税 税率 30%，取得海关填发的税款解缴书。 （6）4 月 22 日，销售使用过的一台旧设备（2007 年 6 月购入），开具普通 发票注明款项为 104000 元。

优美的期待 追问

2020-05-28 11:01

（7）4 月 25 日，从农户手中购买 100 箱蓝莓给职工发福利，收购凭证上注 明金额 10000 元。 （8）4 月 28 日，购进材料一批，取得对方开具普通发票注明含税销售额为 11300 元。 （9）4 月 30 日，2 月份收取的包装物押金 5000 元到期尚未返还，转作收入 处理。（10）4 月 30 日，月底盘点发现上月购进原材料由于管理不善发生毁损， 毁损材料成本为 10000 元，其中包括运费 1000 元（购进时均取得增值税专用发 票）。三、实验要求 根据所学增值税法知识对每项业务进行纳税分析，分别计算 4 月份增值税销 项税额、进项税额和应纳税额。

优美的期待 追问

2020-05-28 11:01

老师这是一个题

梓苏老师 解答

2020-05-28 11:25

您好，希望对您有帮助
销项税额
5000*100*0.13+2800*100*0.13+1000*20*1.1*0.13+104000/1.03*0.02（简易）+5000/1.13*0.13

简易计税104000/1.03*0.02

进项税额
100000*0.13+2000*0.09+50000*1.3*0.13+11300/1.13*0.13

进项税额转出
9000*0.13+1000*0.09=1260
应纳税额=销项-进项+进项转出+简易计税

优美的期待 追问

2020-05-28 11:48

C 公司是国内一家电视生产制造企业，2019 年发生如下经营业务： (1) 取得产品销售收入 3000 万元；出租厂房收入 200 万元；国债利息收入 40 万元，转让设备收入 60 万元。 (2) 全年发生营业成本 1600 万元。 (3) 发生销售费用 500 万元(其中广告费 300 万元)；管理费用 600 万元(其中 业务招待费 80 万元，研发支出 200 万元)；财务费用 100 万元(其中向关联方企 业借款利息超标 20 万元)。 (4) 缴纳税金及附加 260 万元(含增值税 200 万元)。 (5) 营业外支出 200 万元(含公益性捐赠 100 万元，行政性罚款 10 万

优美的期待 追问

2020-05-28 11:49

(6) 已计入成本、费用中的工资总额 400 万元、拨缴工会经费 10 万元、职工 教育经费 30 万元，支出职工福利费 60 万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入 550 万元，相配比的成本、 费用为 100 万元(收入、成本、费用均独立核算)。 （8）2018 年发生亏损 30 万元。 三、实验要求 根据所学企业所得税法的知识分析企业纳税核算，采用间接调整法分步骤计 算 C 公司 2019 年应纳所得税的税额。

优美的期待 追问

2020-05-28 11:50

老师第一题我没看懂

梓苏老师 解答

2020-05-28 11:51

您好，新的问题需要重新提问。

优美的期待 追问

2020-05-28 11:52

第一题的第十个括号怎么做

梓苏老师 解答

2020-05-28 11:56

您好，管理不善需要进项税额转出
成本为10000-1000=9000，运费1000
对应的税费9000*0.13+1000*0.09=1260

优美的期待 追问

2020-05-28 12:01

老师第八个括号呢

优美的期待 追问

2020-05-28 12:02

第八个括号为普通发票不得抵扣进项税额不是吗

梓苏老师 解答

2020-05-28 13:40

你好是普通发票就不能抵扣进项
进项税额
100000*0.13+2000*0.09+50000*1.3*0.13

优美的期待 追问

2020-05-28 17:11

老师括号四怎么算

优美的期待 追问

2020-05-28 17:11

什么依据

梓苏老师 解答

2020-05-28 17:19

您好。视同销售，新产品按成本+利润10%确认收入计算税、