老师，请问下，我公司年报时，利润表里的所得税因为有业务招待费等类似增项目，那最后的所得税是不是要按最终申报的金额来填，且那样的话，那资产负债表这些也就要跟着变更哟！

郭老师 解答

2020-05-28 09:36

借以前年度损益调整贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
借利润分配贷以前年度损益调整。

郭老师 解答

2020-05-28 15:05

你现在申报完了利润是盈利的吗？
补交了多少？银行扣款多少？

郭老师 解答

2020-05-28 15:09

金额就写210061.32

郭老师 解答

2020-05-28 15:16

招待费调增，不需要做分录，你只需要做你最后需要补的就可以。

郭老师 解答

2020-05-28 15:24

你好
是的
是，

郭老师 解答

2020-05-28 15:28

不用客气的。

馨兰幽雪 追问

2020-05-28 09:34

那我这个月申报19年时的所得税的会计分录怎么做呢？不会是做到以前年度损益调整里面吧？

馨兰幽雪 追问

2020-05-28 14:59

老师，那比如我公司财务报表里的利润总额为1015599.2元，然后弥补以前年度亏损68433.99元，然后纳税调增（因业务招待费等）45524,最终应纳税所得额为992689.21,乘以25％为248172.3再减去19年已经预缴所得税额38110.98,本年应补缴税额210061.32,那我是不是19年12.31就要先计提本年企业所得税198680.32（1015599.2-68433.99＝947165.21*25％-38110.98）做分录为：借：所得税费用198680.32,贷：应交所得税费用198680.32,再结转到本年利润：借：本年利润：198680.32,贷：所得税费用

馨兰幽雪 追问

2020-05-28 15:00

然后纳税调增那45524对应的所得税20.5月做所得税汇算时再做：借：以前年度调整11381,贷：应交企业所得税11381
是这样子做的吗？

馨兰幽雪 追问

2020-05-28 15:07

是的，是盈利哈，补交210061.32哈！

馨兰幽雪 追问

2020-05-28 15:11

老师，我是想问下，我这个样子做会计分录是不是对的哈，我知道最后补交金额是210061.32哈！

馨兰幽雪 追问

2020-05-28 15:20

没明白？你是说的那45524不做分录，那笔我也没有做，只是在汇算时，把需要调增的11381做到补缴就是了！这个和你说的是一个意思吗？

馨兰幽雪 追问

2020-05-28 15:26

嗯，好的谢谢老师哈！