所得税汇算清缴105080表中，固定资产本年折旧额如何填写，举个例子，本年计提折旧10万，因固定资产报废冲减了累计折旧1万，本年折旧额是填9万还是10万

燕子 追问

2020-05-27 14:46

老师，这个逻辑就是根据账面累计折旧的本年贷方发生数减借方发生数填报。那问题来了，我今年处置的固定资产转回的折旧（累计折旧借方数）比我当年实际计提的折旧（累计折旧贷方数）金额大，这样就会出现负数，在所得税汇算105080表里面本年折旧、摊销金额里面又不能填负数，这个问题怎么解决。

小云老师 解答

2020-05-27 14:46

？？不会啊，你本年折旧减少同时你累计折旧也是减少了这笔数的

燕子 追问

2020-05-27 14:53

“本年”计提的折旧小于了处置固定资产转回的折旧，这样“本来”累计折旧的贷方减借方就会是负数。我知道累计折旧期末余额肯定不会小于零，我现在讲的是“本年”数

燕子 追问

2020-05-27 14:55

不知道我讲清楚了没有，我在网上也查询了，有的回答说直接按累计折旧账面的贷方数填报，不用冲减因处置或者报废冲回的折旧部分。现在搞糊涂了

小云老师 解答

2020-05-27 14:59

我知道你的意思了，刚刚是我想错了，本年折旧是当年账上计提的折旧，也就是当年累计折旧的贷方数，不用减处置的，因为处置冲减的还包括了之前已经计提过的折旧，所以是填10万才对

燕子 追问

2020-05-27 15:09

好的，谢谢老师耐心解答。这样填又有一个问题来了，风险扫描会提示本年累计折旧的金额大于固定资产余额与之匹配的折旧年限计算的折旧额。这个原因主要就是因为年中有处置资产，导致固定资产期末余额小了，简单的根据期末余额来推算的折旧肯定和实际有出入，这提示就只有不管他了哟。

小云老师 解答

2020-05-27 15:13

是的，不用管这个提示，因为系统都是按照正常情况去设置的嘛，所以只要填的数没错不用管