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刘之寒老师

职称： 税务师

2020-05-27 11:40

期初未缴为-5454.43，本期缴纳上期7745.18，这两个数字存在矛盾，查下上月的申报表。另外需要确定本期缴纳的7745.18是否是预缴。

　 追问

2020-05-27 11:51

老师，7745.18是3月应纳税额啊。为什么4月份显示是预缴？

刘之寒老师 解答

2020-05-27 11:55

如果3月期初是-12928.1，那么3月就不应当缴税。如果不是说明填报有误，还得再看以前月份申报表查找原因。

　 追问

2020-05-27 12:01

老师，你帮我看下这是12-3月的申报表，12月交了1万多，到1月就成预缴了。

刘之寒老师 解答

2020-05-27 12:14

1月申报表填报错误，期初未缴处应填写13199.61。后面申报时要把期初未缴改正过来，不然会一直错下去。

　 追问

2020-05-27 13:23

老师，我下个月申报的时候是不是把期末未缴金额改为0？

　 追问

2020-05-27 13:24

期初未缴金额改为0，说错了

刘之寒老师 解答

2020-05-27 13:51

如果无法手动修改，就要找税局人工窗口进行更正申报。

　 追问

2020-05-27 14:12

如果不更正是不是会有问题？

刘之寒老师 解答

2020-05-27 14:16

如果不更正，纳税申报表反映的数据就会一直错下去，与实际不符，后面可能会需要不断的解释。

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期初未缴为-5454.43，本期缴纳上期7745.18，这两个数字存在矛盾，查下上月的申报表。另外需要确定本期缴纳的7745.18是否是预缴。
2020-05-27 11:40:50
你好，意思就是说你的留底税额是可以退回来。
2022-04-03 10:52:49
增量”，顾名思义就是“增加的数量”。所谓的“增量留抵税额”，就是“当月期末留抵税额”大于“2019年3月31日期末留抵税额”的金额。将原先的增值税留抵退税制度进行了大幅升级，保留升级了原先增量留抵税额退还的政策。《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）、《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号）、《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第15号）等文件中设定增值税留抵退税政策，纳税人可退还的“增量留抵税额”，都是以2019年3月31日为比算日，以这一天纳税人期末留抵税额作为基准金额，按照“当月期末增值税留抵税额-2019年3月31日增值税留抵税额”的公式计算而来。 如果结果为正，则表示纳税人当月末存在增量留抵税额，同时符合其他条件时，就可以计算并退税。如果结果为负，则表示纳税人当月没有增量留抵税额，即便符合其他条件，也不可以退税。 “存量留抵税额”不能简单地认为是“2019年3月31日期末留抵税额”。这是因为增值税留抵税额是一个持续动态变化的数据，在纳税人按月计算并申报增值税的过程中，“期末留抵税额”始终在不断变化，不会静止地停留在“2019年3月31日”，那一天的“期末留抵税额”也不会不参与之后的增值税计税过程。 我们可以分三种情形来认识： 一是纳税人“2019年3月31日期末留抵税额”大于0。 相对于“增量留抵税额”，“存量留抵税额”就是计算“增量”过程中的基准金额，即“2019年3月31日期末留抵税额”的金额。假定纳税人2022年4月末存在“期末留抵税额”，按照其与“2019年3月31日期末留抵税额”比算的结果，有两种结果： 1.当“期末留抵税额”小于或等于“2019年3月31日期末留抵税额”时，“期末留抵税额”全部都是“存量留抵税额”，没有“增量留抵税额”。 2.当“期末留抵税额”大于“2019年3月31日期末留抵税额”时，“存量留抵税额”等于“期末留抵税额”中金额为“2019年3月31日期末留抵税额”的部分；金额超过“2019年3月31日期末留抵税额”的部分为“增量留抵税额”。 二是纳税人“2019年3月31日期末留抵税额”等于0。 纳税人2019年3月31日期末留抵税额为0，即表示当月没有“期末留抵税额”。假定纳税人2022年4月末存在“期末留抵税额”，计算“增量留抵税额”的比算金额为0，如果纳税人当月存在“期末留抵税额”时，全部为“增量留抵税额”，而没有“存量留抵税额”。 三是纳税人一次性存量留抵退税后。 纳税人一次性存量留抵退税后，可以简单地认为纳税人存量留抵税额动态清零了。以后月份的“期末留抵税额”就全部属于“增量留抵税额”，并在符合其他条件的情况下依法退税。
2022-03-30 16:14:20
您好，比如2022年3月以前累计的未抵扣的进项税额就是存量留抵税额；2022年4月比3月底增加的未抵扣进项税额交增量量留抵税额；一个是企业成立发生后未抵扣完的进项税额累计数；一个就是比基期增加的数额。具体财税（2022）14号公告及税总（2022）4号。
2022-03-28 13:46:11
你好，经常有留抵税额这个是不正常的 偶尔有留抵税额才是比较正常的
2020-03-16 08:08:58
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