做汇算时如果公司有业务招待费的话填在那个表，需不需要调增？

katlyn 追问

2020-05-27 10:24

但是并没有超过调增的数

蒋飞老师 解答

2020-05-27 10:35

销售收入为1000万元，招待费实际发生额为10万元，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。税前扣除额为5万元。 招待费10万元，按照发生额的60%计算等于6万元，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售收入为1000万元的5‰为5万元。因此，只能在税前扣除5万元。超过5万元部分不能税前扣除。这样，发生10万元招待费，按照发生额的60%计算等于6万元，有1万元不能税前扣除。

katlyn 追问

2020-05-27 10:39

如果没有收入，但是福利费是1592，工资是74400，福利费还需要在职工薪酬支出及纳税调整明细表做调整吗

蒋飞老师 解答

2020-05-27 10:42

需要的
与收入无关。