送心意

刘之寒老师

职称税务师

2020-05-27 09:02

图片三的例题没有进行二级明细核算,也没有考虑减值准备。本题建议按如下掌握:
借:其他债权投资—成本 1000
借:其他综合收益—其他债权投资公允价值变动20 
借:债权投资—利息调整 26.73 
贷:债权投资—成本1000 
贷:其他债权投资—利息调整 26.73
贷:其他债权投资—公允价值变动20

借:债权投资减值准备 15
贷:其他综合收益—信用减值准备 15
在进行明细核算时,成本要对应结转。

荣儿 追问

2020-05-27 09:05

考虑了我没有拍上

荣儿 追问

2020-05-27 09:06

老师,摊转综益不是用公允价值吗?

刘之寒老师 解答

2020-05-27 09:14

使用的是公允价值,因为进行了二级明细核算,其他债权投资借方1000-贷方26.73-20=公允价值953.27。

荣儿 追问

2020-05-27 09:23

借:其他债权投资——成本 953.27
其他综合收益——其他债权投资公允价值变动46.73
债权投资——利息调整 26.73
贷:债权投资——成本1000
其他债权投资——利息调整 26.73

荣儿 追问

2020-05-27 09:24

老师,我这是按照靳老师教的写的

荣儿 追问

2020-05-27 09:24

你写的是张老师讲的

荣儿 追问

2020-05-27 09:29

老师您看看这个图

荣儿 追问

2020-05-27 09:30

老师您在看看这个,那个写的分录对,

荣儿 追问

2020-05-27 09:31

第一个有减值的分录我没拍上

刘之寒老师 解答

2020-05-27 09:37

你昨天也有问到金融工具重分类的问题,为便于理解,建议都按最后这张图对应的教材掌握;毕竟实务中通常也要进行明细核算。

荣儿 追问

2020-05-27 09:40

是呀昨天问的是按照靳老师教的走

荣儿 追问

2020-05-27 09:42

可是晚上做题答案就是那样的,两个老师都是讲的特别好的,就不知道考试按那个写了。

荣儿 追问

2020-05-27 09:42

关键是两个老师的问题不是明细的问题

荣儿 追问

2020-05-27 09:46

老师,这两个按那个做好?

刘之寒老师 解答

2020-05-27 09:46

这个是中级的辅导书吗  我给你的答案是按照注会教材的标准。

荣儿 追问

2020-05-27 10:34

我是中级

刘之寒老师 解答

2020-05-27 10:48

综合考虑,建议按张老师也就是图片二的掌握。昨天你问到的题目中,有一处涉及转为交易性金融资产的,图片一使用的是“投资收益”,正确的应是“公允价值变动损益”。

荣儿 追问

2020-05-27 10:50

是,图二是靳老师的,我也是能理解靳老师讲的。谢谢老师了。

刘之寒老师 解答

2020-05-27 10:53

嗯,以自己最容易理解和掌握的去学习。不客气。

荣儿 追问

2020-05-27 11:46

借:其他债权投资——成本 953.27
其他综合收益——其他债权投资公允价值变动46.73
债权投资——利息调整 26.73
贷:债权投资——成本1000
其他债权投资——利息调整 26.73借:其他债权投资——成本 953.27
其他综合收益——其他债权投资公允价值变动46.73
债权投资——利息调整 26.73
贷:债权投资——成本1000
其他债权投资——利息调整 26.73

荣儿 追问

2020-05-27 11:46

老师这个有利息调整我这样写就不对了是吗

荣儿 追问

2020-05-27 11:47

就要按照您写的那样写了吗

刘之寒老师 解答

2020-05-27 11:50

利息调整没有问题,但其他债权投资-成本,应与债权投资-成本一致,都是1000。相当于对应结转,差额计入公允价值变动和其他综合收益。

荣儿 追问

2020-05-27 12:01

那不又和张老师的一样了

荣儿 追问

2020-05-27 12:01

他们这两个写的不一样

刘之寒老师 解答

2020-05-27 12:10

不应该是这样,你看对应的其他债权投资转债权投资的处理。我给了你几张涉及重分类的图片,可以对比参考。

荣儿 追问

2020-05-27 12:13

好,谢谢老师

刘之寒老师 解答

2020-05-27 12:15

不客气,祝学习顺利。

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图片三的例题没有进行二级明细核算,也没有考虑减值准备。本题建议按如下掌握: 借:其他债权投资—成本 1000 借:其他综合收益—其他债权投资公允价值变动20 借:债权投资—利息调整 26.73 贷:债权投资—成本1000 贷:其他债权投资—利息调整 26.73 贷:其他债权投资—公允价值变动20 借:债权投资减值准备 15 贷:其他综合收益—信用减值准备 15 在进行明细核算时,成本要对应结转。
2020-05-27 09:02:45
同学你好,摊余成本的话,是不受公允价值变动影响的哦 是正确的
2020-08-28 09:23:53
你好,分录不平,而且二级明细金额不对
2020-05-27 02:47:57
这个利息调整如果说在贷方,也可能是减在借方就是家。因为你这里说的是溢价发行就是在贷方啊,所以说就是减啊。
2021-05-31 12:40:03
你好,转换分录没有问题
2022-06-17 11:31:05
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