5、某市甲化妆品厂(增值税一-般纳税人)2019年11月生产经营业务如下: (1 )生产化妆品一批销售给商场，不含税价格100万元，以前收取的化妆品包装盒押金1万元超过规定期限不予退还。 (2)购入高档化妆品一批，不含税价款30万元，取得增值税专用发票，当月全部领用，用于生产另.一种高档化妆品不含税价款是40万元，生产已经完毕并办好入库手续。 (3)购入高档化妆品一-批不含税价款3万元,取得增值税专用发票,当月全部领用，用于生产研发一种新产品10件,成本总共4.05万元，并全部在当月赠送给消费者试用。 (4)发出材料30万元委托乙厂加工化妆品，当月加工完毕并全部收回，支付不含税加工费2万元、辅料费0.5万元,取得增值税专用发票加工产品已经收回并入库尚未销售;该批加工的化妆品按乙厂同类产品不含税售价计算应为50万元。其他相关资料:该厂 生产的化妆品消费税税率为15%,增值税税率为13%,成本利润率5%;相关发票已经通过税务机关认证。 根据资料计算并回答问题(保留两位小数) 计算甲厂当月应缴纳的增值税。 计算乙厂当月应代收代缴的消费税 计算甲应当申报缴纳的消费税。

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:17

业务1缴纳增值税（100+1/1.13）*13%=13.12

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:18

缴纳消费税（100+1/1.13）*15%=15.13

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:18

业务2进项税额是30*13%=3.9

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:19

销项税额是40*13=5.2
消费税40*15%=6

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:20

业务3进项税额3*13%=0.39

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:21

销项税额4.05*（1+5%）*13%=0.55

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:21

消费税4.05*（1+5%）*15%=0.63

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:22

业务4进项税额2.5*13%=0.325

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:23

代扣代缴消费50*15%=7.5

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:24

本月进项税额合计是3.9+0.39+0.325=4.615
销项税额合计13.12+5.2+0.55=18.87
应交增值税18.87-4.615=14.255

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:25

代扣代缴消费税50*15%=7.5

暖暖老师 解答

2020-05-27 06:25

本月缴纳消费税
15.13+6+0.63=21.76