老师，税审的审计报告，调整了之前多计提的工资，公司只做了税审。没做年审。现在再报年度财务报表，但是税审报告中调整了多计提的应付职工薪酬，让我直接按扣除点多计提的工资的审核金额申报所得税汇算清缴，等于说我的财务报表应该按我会计做账的数据填，还是按税审报告中的调整分录减去多调整的应付职工薪酬去填（直接减少应付职工薪酬的报表项目，增加未分配利润的报表项目），填哪个模板？那2020年的账要根据税审报告调整的分录在2020年账上也调整吗？不然的话我的做账的财务报表不是跟税局申报的年报财务报表不一致，有影响吗

希望 追问

2020-05-27 07:28

按调整后的报表填写申报年度财务报表的话，比如以前年度多计提40万，19年多计提20万，我直接在准备申报的年度财务报表，应付职工薪酬项目减少60万，未分配利润增加60万，这样对吗？

王瑞老师 解答

2020-05-27 08:38

以前年度的40多万19年初汇算清缴时没有填整吗

希望 追问

2020-05-27 08:40

没有，之前这个公司没有做过任何审计，所以好像如果我2020年不做分录调整，下一秒作审计还是会有这些调整分录了，因为账上一直挂着

王瑞老师 解答

2020-05-27 08:44

这样的话按你刚说的填写2020年初的汇算清缴，

希望 追问

2020-05-27 08:46

那最后就是按调整后的报表填写申报年度财务报表的话，以前年度多计提40万，19年多计提20万，我直接在准备申报的2019年度财务报表申报中，应付职工薪酬项目减少60万，未分配利润增加60万，这样对吗？然后在2020年5月凭证作三笔调整分录，借应付职工薪酬60万，贷以前年度调整损益60   再借以前年度调整损益，贷未分配利润60？？？

王瑞老师 解答

2020-05-27 08:50

是的，2019年度汇算清缴时调整60万，在2020年汇算清缴前入账调整分录