送心意

舟舟老师

职称中级会计师,注册会计师

2020-05-26 21:58

其他债权投资
公允价值变动计入其他综合收益,所以不影响损益,也不需要纳税调整
因为公允价值变动导致与计税基础不同,应当确认递延所得税,对应科目是其他综合收益

谢文 追问

2020-05-26 22:03

那计入递延所得税也不影响利润吗

舟舟老师 解答

2020-05-26 22:07

不影响利润,对应科目其他综合收益

谢文 追问

2020-05-26 22:43

老师,为什么预计负债的计税基础为0,我不懂

舟舟老师 解答

2020-05-26 22:56

计税基础=账面-未来可抵扣,这里只是为了与资产一致所产生的计算依据
比如诉讼赔偿,预计会赔100,当期确认营业支出100,税法不予承认
这个100当期调增,未来可以抵扣,视为一项递延资产
表面上看是预计负债的计税基础,实际还是营业外支出在什么时候抵扣的问题

谢文 追问

2020-05-27 06:58

还是不太懂?有没有通俗点的

舟舟老师 解答

2020-05-27 08:52

税法是实际发生才能确认,而会计比较谨慎,可以估计确认
想想资产的差异,交易性金融资产购买是100,公允增加20,对于税法来说实际发生是100,凭空冒出来的20不承认,所以差异是20
同理,预计负债对于税法来说是凭空冒出来的,所以计税基础就是0

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其他债权投资 公允价值变动计入其他综合收益,所以不影响损益,也不需要纳税调整 因为公允价值变动导致与计税基础不同,应当确认递延所得税,对应科目是其他综合收益
2020-05-26 21:58:20
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