我公司是卖酒的，厂家给我们政策是如果我们举行品鉴会垫出去的酒，到时候会以折扣形式返还给我们这边，我想请问一下该怎么入账

很堵 追问

2020-05-26 21:44

可是酒厂不是答应返还给我们吗？但是是以折扣形式

很堵 追问

2020-05-26 21:45

也要视同销售吗？

小林老师 解答

2020-05-26 21:48

您好，厂家给您返折扣是减少公司采购成本，跟这个业务不冲突。即您销售费用增加，主营业务成本减少。

很堵 追问

2020-05-26 21:52

但是这个品鉴会垫的酒，厂家是按照这个酒的成本单价以折扣形式返还给我们的

很堵 追问

2020-05-26 21:53

我们是可以在系统上查到这个折扣是否到账，以及开票是否真的有折扣

很堵 追问

2020-05-26 21:54

不是应该挂其他应收款吗？代表有这么多酒到时候会以折扣形式返还

小林老师 解答

2020-05-26 22:10

您好，具体厂家以何种方式给您企业返点，需要最终确认，不同返点方式，税务和会计处理会存在差异。

小林老师 解答

2020-05-26 22:10

返点包括现金和实物等多种形式。

很堵 追问

2020-05-26 22:18

那我这种该怎么处理？会计分录？

很堵 追问

2020-05-26 22:20

那我的账之前品鉴用酒挂到其他应收，现在怎么办

小林老师 解答

2020-05-26 22:22

您好，您得确认销售费用，否则您不计入损益，您库存商品数量减少挂往来不合适。

很堵 追问

2020-05-26 22:25

具体来说，分录应该怎么做？

很堵 追问

2020-05-26 22:25

现在已经过去几个月了，一直挂其他应收入账了

很堵 追问

2020-05-26 22:26

那请问我能不能不把这笔品鉴会垫付的酒入外账呢？到时候厂家回票有折扣就正常做账

小林老师 解答

2020-05-26 22:29

您好，分录：品鉴会时，借：销售费用，贷：库存商品，应交增值税——销项税额。假设厂家给予价格折扣，则采购成本降低。即主营业务成本降低。

很堵 追问

2020-05-26 22:31

我公司是一般纳税人 ，如果按照你这样的话不是要作为不开票收入了吗

小林老师 解答

2020-05-26 22:31

您好，是的。您这个属于增值税视同销售，因为您存货已经出库。

很堵 追问

2020-05-26 22:33

增值税视同销售？什么意思？那我报税要填哪里去

很堵 追问

2020-05-26 22:33

申报表填哪里

很堵 追问

2020-05-26 22:33

那如果我不入品鉴会进去外账那里，那这笔数就不会存在了咯？

小林老师 解答

2020-05-26 22:38

您好，您报税填在无票收入里。您公司既然有品鉴会这个活动，就会产生推广用酒（视同销售），所以您最好在报税时体现这部分业务。

很堵 追问

2020-05-26 22:39

那这个销售费用的金额是填厂家会返还的这个金额是吗？

很堵 追问

2020-05-26 22:40

然后那个库存商品金额

很堵 追问

2020-05-26 22:42

那我现在要怎么修改以前的数，哎

小林老师 解答

2020-05-26 22:42

您好，这个不一定，因为厂家返点的金额与您出库参展的金额没有关系。

很堵 追问

2020-05-26 22:43

怎么会不一定呢？厂家都说按照成本价返还，而且我这边核对了确实按照成本价返还了，不一定的话，那我填什么数

小林老师 解答

2020-05-26 22:45

您好，我没理解厂家按成本返还的意思，若这样，厂家是给您现金还是给您通过降低您采购单价返点。

很堵 追问

2020-05-26 22:48

就是品鉴会上我们公司代垫那瓶酒，如果我们公司之前和厂家按照什么单价买的话，厂家到时候就会以这个成本单价折扣形式返还回来给我们

很堵 追问

2020-05-26 22:48

就是下次开票如果是买两瓶酒，就相当于一瓶酒的价钱，可以买到两瓶酒了

小林老师 解答

2020-05-26 22:49

您好，那您损失的就是一点税费，因为视同销售按公允价值计算增值税，对方按成本价计算增值税补偿您。