老师，你好，我想问一下，我们公司今年刚刚改为查账征收企业，我已经做好了盘点表。2020年度1月至5月归入管理费用的折旧是136250。归入生产成本的折旧是23125。我想问一下，我要建账，把这个填入期初数据的那个项目？

水木清华 追问

2020-05-26 21:39

是的，1月至5月的累计折旧我都已经算好了，就是上面的那个数字。我就想问一下，该归入期初数据的哪个项目。

蒋传音老师 解答

2020-05-26 21:42

管理费用的计入管理费用--折旧费的借方和贷方发生额里面，生产成本的也是制造费用的借方和贷方发生额，累计折旧的是贷方发生额

水木清华 追问

2020-05-26 21:43

老师，我问的是，我五月份建账，需要把管理费用的折旧，和生产成本的折旧填入期初数据的哪个项目

蒋传音老师 解答

2020-05-26 21:49

您的意思是您启用的项目核算的吗

水木清华 追问

2020-05-26 21:50

老师啊，期初建账的时候，不是只有资产类和负债类项目有余额吗？管理费用，生产成本里面不是没有余额吗？我问的就是1-5月计提的折旧，怎么办？

蒋传音老师 解答

2020-05-26 21:53

管理用的计入管理费用--折旧费（损益类科目）的借方和贷方发生额里面
生产用的也是制造费用（成本类科目）的借方和贷方发生额
累计折旧（资产类科目，固定资产的备抵科目）的是贷方发生额

水木清华 追问

2020-05-27 09:30

老师，不是说期初只有资产类和所有者权益类有余额吗？管理费用是损益类科目，生产成本是成本类科目。不是期初无余额吗？

蒋传音老师 解答

2020-05-27 12:42

是的，这里不是期初余额，是本期借方和贷方发生额，您是年中建账的，需要把1-5月份的借贷方发生额都录入系统的