老师你好，我补交的18年印花税入的是 借：以前年度损益调整，代：应交税费印花税，调整以前年度损益，借：利润分配，代：以前年度损益调整。䃼交的滞纳金入的是，借：营业外支出，代银行。这么入帐在填写企业所得税年报时，还用做企业所得税调整吗？

紫苏水袖 追问

2020-05-26 20:19

老师您好，我入的是营业外支应该在企业所得税年报里怎么做调增入理呢

路老师 解答

2020-05-26 20:24

在纳税调整明细表里面，专门有滞纳金和罚款，账载金额是账上的数据，税收金额是0

紫苏水袖 追问

2020-05-26 20:58

老师，这张表里面职工薪酬栏里面的工资是不需要做纳税调整的，是应该在账载金额里写（即帐面金额），税收金额也是填写帐面金额吗？调增和调减是0不需要调整

路老师 解答

2020-05-26 21:04

是的，如果工资平时正常发放，账载金额、实际金额、税收金额都是一样的

紫苏水袖 追问

2020-05-26 22:00

老师，厂家返回的还扻折让，我直接冲减的管理费用，在填写年报时还用在调出吗

路老师 解答

2020-05-26 22:02

这个不需要调出来。

紫苏水袖 追问

2020-05-26 22:07

老师，年报中调出的滞纳金，应䃼交的税扻改怎么做分录呢

路老师 解答

2020-05-26 22:10

19年没有提所得税是吗？如果做在20年
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交所得税
贷：银行存款

紫苏水袖 追问

2020-05-26 22:29

年报中调增的滞纳金及罚扻，
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交所得税
贷：银行存款

路老师 解答

2020-05-26 22:31

上面这个分录是调增的滞纳金和罚款导致多交的所得税的分录
不是调增滞纳金和罚款的分录

紫苏水袖 追问

2020-05-26 22:48

老师滞纳金及罚扻调增后应该在䃼交的税扻，怎么做分录呢

路老师 解答

2020-05-26 22:53

如果没有在19年计提所得税
就在20年做以下分录
借：以前年度损益调整
贷：应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交所得税
贷：银行存款