汇算清缴加计扣除表，第44列按什么来填？

苗苗 追问

2020-05-26 18:11

老师是43行

苗苗 追问

2020-05-26 18:13

43行是按本年资本化总金额来填的吗？还是按分摊金额来填

苗苗 追问

2020-05-26 18:18

43行的金额，如果今年分摊的金额是100元，用100乘175%=175元，按175元来填吗？还是按100来填

天天老师 解答

2020-05-26 18:19

43行是本年形成无形资产的摊销额来填，不是资本化的部分，是在今年形成无形资产的部分。

苗苗 追问

2020-05-26 18:29

43行的金额，如果今年无形资产分摊的金额是100元，用100乘175%=175元，按175元来填吗？还是按100来填

天天老师 解答

2020-05-26 19:21

是按100来填写，你发的这个表是研发费用加计扣除优惠明细表，本身这个表填的就是加计扣除的部分，下面有一个八、加计扣除比例75%，上面这个数乘以75%算出来的，是九、本年研发费用加计扣除总额，所以这张表填的就是加计扣除的部分

苗苗 追问

2020-05-26 19:24

老师，这个上面说的成本是无形资产的成本吗？如果无形资产有一些不可以加计扣除的项目，是要去掉的吗？

天天老师 解答

2020-05-26 20:04

科技型中小企业按75%加计扣除，其他企业按50%加计扣除。要去掉不能加计扣除的项目。

苗苗 追问

2020-05-26 20:07

这个是填在四、本年形成无形资产摊销额哪栏吗？按无形资产摊销额来填，还是按总成本来填（去掉不能加计扣除项目）

天天老师 解答

2020-05-26 20:16

按无形资产摊销额填，但不是账面上的摊销额，需要先调整无形资产的金额，再按调整后的金额摊销

苗苗 追问

2020-05-26 20:21

今年研发形成的无形资产摊销额，计入管理费用的，也可以填在“第四、本年形成无形资产摊销额”这栏是吗？还是摊销额计入研发费用的才可以填。

天天老师 解答

2020-05-26 20:24

根据调整后的无形资产，按照月份分摊的无形资产摊销额都可以填，不看记到哪个科目

苗苗 追问

2020-05-26 20:24

有些老师说加计扣除只能加计研发费用里的

苗苗 追问

2020-05-26 20:25

明白了，谢谢天天老师

天天老师 解答

2020-05-26 20:25

是可以填在这的哦