某企业为一般纳税人，原材料按计划成本计价。甲材料计划成本10元/千克，该企业5月份有关资料如下： ①“原材料”账户月初借方余额200000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额7000元，“物资采购”账户月初借方余额388000元（上述账户核算的均为甲材料）。 ②5月6日，企业上月已付款的甲材料40400千克如数收到，已验收入库。 ③5月18日，从外地A公司购入甲材料80000千克，发票注明材料价款845000元，增值税143650元，运杂费10000元（按7%计算增值税），企业已用银行存款支付各种款项，材料尚未到达。 ④5月23日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺400千克，经查明属途中合理损耗，按实收数量入库。 ⑤5月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料110000千克，全部用于产品生产。 要求： ①计算本月发生的增值税进项税额，并作相关的采购分录； ②计算本月材料成本差异； ③计算本月发出材料应负担的成本差异，并结转发出材料的成本差异； ④计算月末库存材料的实际成本。

暖暖老师 解答

2020-05-26 16:54

借材料采购855000
应交税费进项税额144350
贷银行存款999350

暖暖老师 解答

2020-05-26 16:56

2.材料成本差异是
（-7000+59000）/（200000+796000）=5.22%

暖暖老师 解答

2020-05-26 16:57

3发出材料负担差异1100000*5.22%=5742.97

暖暖老师 解答

2020-05-26 16:57

借材料成本差异5742.97
贷生产成本5742.97

暖暖老师 解答

2020-05-26 16:59

4月末结存数量20000+40400+80000-400+110000=30000

暖暖老师 解答

2020-05-26 16:59

实际成本是30000*10*（1+5.22%）=315660

白日梦探险家 追问

2020-05-26 17:02

老师您好，没太看明白第二问这几个数字是哪来的。然后第三问您是多打了一个0吗，1100000那

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:03

没有多打。应该是110000*10=1100000
那个数字不懂

白日梦探险家 追问

2020-05-26 17:16

第四问，月末结存数量那块好多符号没有，我不知道20000是哪来的

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:18

没有显示的符号是加号，我们系统不显示

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:19

20000是期初的库存数量=200000/10求出来的

白日梦探险家 追问

2020-05-26 17:25

老师还有个问题，就是第三问我明白是啥意思，但我按计算器按1100000×5.22%，得出来等于57420

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:26

嗯这里是我的额计算器不好用了，你的结果对

白日梦探险家 追问

2020-05-26 17:28

好的，明白了，谢谢老师耐心解答~

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:29

不客气，麻烦给予五星好评