老师！一般纳税人18年11月有张进项不合适，税务局于19年3月让进项税额转出，并补缴了增值税、附加税。19年做18年所得税汇算清缴没有调增调减，我意思需要调整吗？

栀子花开 追问

2020-05-26 13:48

调整什么呢？成本调增吗？

佟老师 解答

2020-05-26 14:15

你不是缴纳增值税、附加税，你的成本发生了改变，附加税都影响损益
借：成本费用（以前年度损益调整）
贷：应交税费-进项税额转出

栀子花开 追问

2020-05-26 14:20

借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——进项税额转出
借：应缴税金——应缴增值税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
我到时这么做的

栀子花开 追问

2020-05-26 14:26

我的意思所得税年报时，报表需要再调增调减吗？

佟老师 解答

2020-05-26 14:26

借：应缴税金——应缴增值税
贷：银行存款
这个是什么意思？

栀子花开 追问

2020-05-26 14:32

补缴增值税分录

佟老师 解答

2020-05-26 14:35

差几步
借：应缴税金——进项税额转出
贷：未交增值税
借：未交增值税
贷：银行存款

栀子花开 追问

2020-05-26 14:37

哦哦。当时税务局未说补缴企业所得税，我当时没管。不知道对不对

佟老师 解答

2020-05-26 14:51

你影响损益了，肯定所得税也有所变化，18年你是亏损吗？

栀子花开 追问

2020-05-26 15:09

18年是盈利

佟老师 解答

2020-05-26 15:39

那还要把这部分需要补税的

栀子花开 追问

2020-05-26 17:11

老师！补税的话从哪里填报？

佟老师 解答

2020-05-26 17:26

你要修改18年申报表，大厅做申报修改

栀子花开 追问

2020-05-26 17:28

所得税汇算清缴表吗？

佟老师 解答

2020-05-26 17:30

是的，18年汇算清缴报表

栀子花开 追问

2020-05-26 17:43

这笔所得税分录还是通过以前年度损益调整来做是吧？ 如果不更正等税务查出来除了补税还要滞纳金吗？

佟老师 解答

2020-05-26 17:54

是的，税务检查出来还要有滞纳金及罚款

栀子花开 追问

2020-05-26 17:55

好的，谢谢老师！

佟老师 解答

2020-05-26 19:39

不客气祝你学习愉快！