为什么多交的退税总额会汇集成应交税金明细账贷方的余额,这是什么原因？

积极的小海豚 追问

2020-05-26 11:28

我在9月申报8月的增值税时，多申报了536.6元增值税，并交税了。申报完后几天，发现多申报后又再更正申报并申请退税，那在9月的时候，我该如何做会计分录

刘之寒老师 解答

2020-05-26 11:31

什么原因导致的多申报，公司是什么性质纳税人

积极的小海豚 追问

2020-05-26 11:36

有优惠政策，是一般纳税人

刘之寒老师 解答

2020-05-26 11:45

1、退税时：借：银行存款，贷：应交税费-未交增值税。
2、优惠的部分要区分具体是什么，比如：①防伪税控技术维护费，借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：管理费用。②加计抵减：实际缴纳时少缴纳部分 借：应交税费-未交增值税，贷：其他收益。

积极的小海豚 追问

2020-05-26 14:30

转出未交增值税时：
借：应交税金—转出未交增值税786
贷：应交税金—未交增值税786

支付时
借：应交税金—未交增值税 786
贷：银行存款 786

多交增值税申请退税，转出多交的增值税
借：应交税金—转出未交增值税 -536.6
贷：应交税金—未交增值税 -536.6

银行收到退税
借：银行存款 536.6
贷：应交税金—未交增值税 536.6
请问一下，以上的分录是哪里出现了错哦？

刘之寒老师 解答

2020-05-26 14:46

1、“应交税金-转出未交增值税”这个科目应当是“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”。2、除上述分录外，对于“应交税费-应交增值税（转出多交增值税） -536.6”，还应根据实际业务继续往下调整（具体对应的销项或进项税等科目）。

积极的小海豚 追问

2020-05-26 15:39

我们公司是广告公司，进项税额是可以加计扣除10%的，这个退的税就是这10%的税额来的，我的科目按你给的编写了，但是应交税金的明细账上的应交税金还是有这笔税金在里面

刘之寒老师 解答

2020-05-26 15:48

所以一开始我想了解是什么原因导致的退税。如果是加计抵减，按如下处理：
8月的结转以及9月的缴纳处理不变，收到退税时
借：银行存款 536.6
贷：其他收益 536.6

积极的小海豚 追问

2020-05-26 17:42

但是在做账软件上损益类没见有这个科目，能不能进营业外收入的

积极的小海豚 追问

2020-05-26 17:46

还有因这笔加计扣除的增值税所产生的税金及附加，也有退税，那是不是在收到退税时，也要记入其他收益里？

刘之寒老师 解答

2020-05-26 17:50

1、如果采用小企业会计准则，可以计入营业外收入。2、附加税冲减“税金及附加”科目。

积极的小海豚 追问

2020-05-26 18:03

好的，非常感谢你的耐心教导！

刘之寒老师 解答

2020-05-27 08:24

不客气，如有需要可再次咨询。