老师，我问下商贸型外贸公司，我们有收不同国家的外汇，但实际没有报关出口的（我们香港有个账户其实就是自己的，但是账面上我们是当客户的。本来有些买单出去的，都不走公账，直接打到香港账户，但是后面我们香港账户有问题再处理，没法直接收国外客户款，所以不该放到公账上的资金，老板让国外客户直接打到公司账户来了），那么这样的收汇应该怎么入账，当成给客户维修的收入行么？怎么做分录（连供应商货款也是老板私下弄的，都没经过公账，就只是收款收到账面上来了）

笨笨的康乃馨 追问

2020-05-26 11:20

就是正常全款收汇结汇进来的

黎老师 解答

2020-05-26 11:29

你好，你们的业务是什么，维修还是货物销售。

笨笨的康乃馨 追问

2020-05-26 11:36

机械设备，机械零件的销售，金属制品，材料等技术及货物进出口

黎老师 解答

2020-05-26 11:48

你好，按销售处理，免税申报，借：银行存款，贷：主营收入

笨笨的康乃馨 追问

2020-05-26 12:09

比方有进项发票，但是不报关出口（送客户），也有收款，这个进项直接认证不退税，也是借：银行，贷：主营收入？

笨笨的康乃馨 追问

2020-05-26 12:12

就这个免税的处理，我们有一张进项发票（做了退税认证），也开了出口发票，结果退税的时候发票上有两个明细是亏的，免税，没申报退税，那么这个免税产品得怎么做账？我听别人说还要找发票处理这个税，这是什么意思，我不太明白这个处理流程及分录处理

黎老师 解答

2020-05-26 14:35

你好，你们现在的业务是有收款，但是没有正常的报关，那就按正常出口处理账务。你的退税怎么会是负数。企业不是商贸企业？

笨笨的康乃馨 追问

2020-05-26 14:40

业务是有的，蛮多笔的，企业是商贸型企业，只是有些商品业务员报关的时候没注意采购进来涨过价，所以报关金额还是之前的，这样就亏了。

笨笨的康乃馨 追问

2020-05-26 14:44

有一张进项发票好多个品名（做了退税认证），也开了出口发票，退税的时候我们自己用含税价/fob价算出来>8，这样相当于没有利润空间，税务不给退税，那只能亏的品名就做免税，没申报退税，那么这个免税产品得怎么做账？

黎老师 解答

2020-05-26 15:21

你好，退税退的是进货价的进项税，就是销售价小于进项价也没有关系。也可以退税。
换汇成本=不含税*（1+（税率-退税率））/FOB价，没有听过，换汇成本高于8，不能退税。外贸出口企业有些业务赚的就是退税款。
税务不给退税免税产品，收入会计分录：借：银行，贷：主营收入   成本结转 借：主营成本 贷：库存商品   不予退税的进项税的会计分录  借：主营成本 贷：应交税费-进项税转出