;)
2.中国公民王某为某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下： （1）1月取得任职公司支付的工资12000元，另取得差旅费津贴1000元、餐补500元。 （2）自2月1日起将自有住房按市场价格出租给李某居住，每月租金7000元，租期1年。 （3）3月发表一篇文章，取得稿酬收入5000元。 （4）4月取得国债利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。 其他相关资料：王某每月需支付首套住房贷款利息4000元（王某未婚）；王某为独生子女，赡养双亲（均年过60岁）支出3000元。对于专项附加扣除，王某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除。 要求： （1）计算该公司1月预扣预缴王某的个人所得税。 （2）计算王某取得租金应缴纳的个人所得税。（不考虑租金应缴纳的其他税金及附加） （3）计算王某汇算清缴时并入综合所得的稿酬收入额。 （4）计算王某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
呆萌的小熊猫
于2020-05-26 10:26 发布 5752次浏览
-
陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2020-05-26 11:04
办公楼和宿舍在一栋楼，宿舍水费电费员工自己承担， 问
同学，你好 不可以税前扣除。 答
朴老师，咨询您下，（价外费用、无票收入、视同销售，增 问
同学，您好。根据您提到的“价外费用、无票收入、视同销售，增值税计税，不计入主营业收入”，这是三种不同的涉税情形，它们的共同点是：都需要计算缴纳增值税，但在会计上不确认为主营业务收入。 下面为您分别解释这三种情况的含义和典型会计分录： 1. 价外费用 含义：指销售方在商品/服务价款之外，额外向购买方收取的各种性质的费用（如手续费、违约金、延期付款利息等）。根据税法，这些费用属于销售额的一部分，需要并入计算增值税。 会计处理：价外费用本身不是企业的主营业务收入，而是伴随主营业务产生的额外收款。因此，其不含税金额根据性质计入“其他业务收入”、“营业外收入”或冲减“财务费用”等科目。 简单会计分录示例（假设销售货物时另收违约金）： 借：银行存款 1130 贷：主营业务收入（货物） 1000 贷：其他业务收入 / 营业外收入（违约金） 100 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 130 （注：130 = (1000 %2B 100) × 13%） 2. 无票收入 含义：指企业发生了增值税应税行为（如销售货物），会计上已符合收入确认条件，但未向购买方开具发票。即便如此，税法规定的纳税义务已经发生，企业仍需按无票收入申报缴纳增值税。 会计处理：会计上正常确认“主营业务收入”和“应收账款”（或“银行存款”），同时计提销项税。与开票销售的唯一区别是未开具发票。 简单会计分录示例： 借：应收账款 / 银行存款 1130 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 130 （注：此处分录与开票销售完全相同，收入计入主营业务收入。您提到的“不计入”可能是指在税务申报表“未开票收入”栏次填报，而非会计科目。） 3. 视同销售 含义：指企业将资产用于非销售目的（如无偿赠送、用于职工福利、对外投资等），但税法规定该类行为需要“视同”销售货物或服务，计算缴纳增值税。 会计处理：这是最能体现“增值税计税，不计入主营业收入”的情形。会计上不确认收入，而是将货物的成本和视同销售产生的增值税一并计入相关费用或资产成本。 简单会计分录示例（将自产产品无偿赠送给客户）： 借：销售费用 — 业务招待费 1130 贷：库存商品（成本价） 1000 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 130 （注：此处没有“主营业务收入”，销项税额和产品成本一起计入了“销售费用”。） 答
老师，有一个公司之前是注册的集群地址，担心近期税 问
同学，你好 是可以的 答
老师我们账上支付了25年的工资，然后未报个税，那这 问
您好，这个你们现在是要补申报还是？ 答
请问一下，我们公司是销售货物到香港，我们是出售玩 问
你好，肯定是分类核算管理，组装 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
加载中...
陈诗晗老师 解答
2020-05-26 11:05