核定征收转查账征收方式，核定期间没有成本费用票据，利润需增，现在已经变查账征收。利润需高怎么办。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 07:53

那老师现在是已经转查账了 那以前核定期间项目已经按照核定交完企业所得税，但是工程款未收到。后期工程款回来了 这部分的成本该怎么做？

bamboo老师 解答

2020-05-26 07:54

您前期核定了收入 对应的成本也应该结转啊 不应该因为没有收到工程款就不结转成本
收入跟成本匹配

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 07:56

是因为没有成本啊 所以没有结转。项目上的人也没有拿回来啊，所以没结转

bamboo老师 解答

2020-05-26 07:57

那应该取得对应的成本数据结转
或者暂估成本数据结转

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 07:58

就是因为没有啊 请问老师现在该怎么处理

bamboo老师 解答

2020-05-26 08:27

暂估成本入账 后面取得成本发票冲销暂估

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 08:57

问题是以前的没有暂估成本 请问该怎么办 现在查账征收，以前项目回来款，成本也回来了该结转吗？

bamboo老师 解答

2020-05-26 09:07

前面已经确认了收入
后面成本回来了 应该是前面项目的成本 一样的账务处理 请问现在回来的成本有发票么

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 09:10

请问是怎么样的账务处理处理 收入是以前年度就确认了，然后成本现在才回来，该怎么做呢

bamboo老师 解答

2020-05-26 09:12

借：以前年度损益调整
贷：应付账款等
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 11:07

意思是如果18年把票已经开完了，所得税也交完了，后期成本回来了，取得的是发票，就直接冲减未分配利润吗？调减期初吗？比如成本5万，调减期初的未分配利润是5*0.25=1.25吗？

bamboo老师 解答

2020-05-26 11:23

对的 收到5万的成本 就减少未分配利润5万啊 不需要*0.25

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 11:25

为什么不需要减少*0.25？是不是我以后每年度收到核定企业交完税，回来的工程款都需要冲减利润呢？

bamboo老师 解答

2020-05-26 11:26

您收到的成本票是5万 那0.25的您怎么体现 怎么写分录？0.25是什么？

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 11:45

老师能否加你微信咨询一下呢？意思是因为我以前项目已经核定了，且按核定交完所得税了，回来的成本直接递减利润总额？

bamboo老师 解答

2020-05-26 11:57

学堂不允许我们私下给学员留联系方式 实在对不起
收到成本的时候 不需要减去所得税 直接按后面成本总额入账减少企业利润

alisa 那年芳华 追问

2020-05-26 14:33

那请问是要收到发票才能减少企业利润嘛？19年变查帐，2020年收到核定期间的成本费用直接减少19年期初的企业利润？

bamboo老师 解答

2020-05-26 14:34

核定征收的时候  没有发票也可以减少企业利润
2020年收到核定期间的成本费用直接减少19年期初的企业利润