老师你好，麻烦问下2019年挂了预付账款，2020年5月31日之前收到成本费用发票（开票日期为2020.1—5月）是否可以做汇算清缴扣除？

知足常樂 追问

2020-05-25 19:20

那么这个成本费用均已做入2020年账目里了，这个怎么调？只需将成本费用提至2019年汇算，那么2020年的财务报表就跟之前申报的不一致了怎么办？

bamboo老师 解答

2020-05-25 19:24

您20年的成本费用怎么写的分录

知足常樂 追问

2020-05-25 19:25

补做19年成本费用    借：主营成本/管理费用/销售费用     贷：预付账款

bamboo老师 解答

2020-05-25 19:28

那您把这笔分录调整下
借:以前年度损益调整
贷:预付账款
借;以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润

bamboo老师 解答

2020-05-25 19:29

那您把这笔分录调整下
借:以前年度损益调整
贷:预付账款
借;利润分配-未分配利润 
贷:以前年度损益调整
抱歉前面分录写反了

知足常樂 追问

2020-05-25 19:39

小企业会计准则里好像没有以前年度损益调整这个科目，还有补做计提及缴纳的2019年预交企业所得税也是这样做分录吗？

bamboo老师 解答

2020-05-25 19:40

借;利润分配-未分配利润
贷:预付账款
小企业会计准则里好像没有以前年度损益调整这个科目 那就这样写分录
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费-企业所得税

知足常樂 追问

2020-05-25 19:53

意思应该是这样的，做成本费用    借：利润分配—未分配利润   贷：预付账款       做计提预交所得税    借：利润分配—未分配利润    贷：应交税费—应交企业所得税，对吗？老师

bamboo老师 解答

2020-05-25 19:54

是的 这样理解正确的

知足常樂 追问

2020-05-25 19:55

好的，谢谢老师指教

bamboo老师 解答

2020-05-25 20:18

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

知足常樂 追问

2020-05-25 21:58

老师再问一下，已预交的2019年企业所得税在汇算清缴中，除在主表中体现，在年度财务报表中直接填入所得税一栏就可以吗？

bamboo老师 解答

2020-05-25 22:07

是的 这样填写就好了

知足常樂 追问

2020-05-25 22:28

好的，十分感谢老师的指点

bamboo老师 解答

2020-05-25 22:30

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

知足常樂 追问

2020-05-25 22:36

2020年缴纳的2019年度的税收滞纳金也做未分配利润吗？

bamboo老师 解答

2020-05-25 22:39

这个要计入营业外支出科目