国有企业收到政府基础设施的专项债券怎么记账，怎么税务处理？

陈诗晗老师 解答

2020-05-25 15:53

税务上的话，你正常按照拟发行债券处理，然后相关的一个债券支出，你是不可以税前扣除。

sunny慧 追问

2020-05-25 15:54

每期支付利息，借应付利息，贷银行存款。这样就是按照长期借款来做

陈诗晗老师 解答

2020-05-25 15:56

是的是的，按照借款的处理，计提利息支付利息。

sunny慧 追问

2020-05-25 16:07

收到款项借银行存款，贷应付债券。计提利息，借财务费用贷应付利息，按季度偿还利息，借应付利息贷银行存款。使用应付债券时，借在建工程贷xx这里不会。一次还本时借应付债券贷银行存款。

sunny慧 追问

2020-05-25 16:08

这些过程里哪里涉及税务扣除问题，请指教？

陈诗晗老师 解答

2020-05-25 16:11

这个账务处理是没问题的，你这个债券，由于市政府这边支付的这个专项债券对应的收入里是不交税的，所以说你这里支付的利息不能够在所得税税前扣除，其他的都没有什么特别。

sunny慧 追问

2020-05-25 16:12

老师这个款项是用于工程的，可不可以计提利息时把财务费用换成在建工程，以后做成本结转

陈诗晗老师 解答

2020-05-25 16:17

那你这个样子就是这一部分转为成本之后，这个成本这一部分不可以税前扣除了。

sunny慧 追问

2020-05-25 16:18

所得税这里不能税前扣除，这样的话记到财务费用里，汇算清缴时纳税调增就可以了。

陈诗晗老师 解答

2020-05-25 16:28

是的，是的，就是这个意思。