老师好， 1.认缴制公司注销，上年度亏损，清算年度微盈利，总的来说是亏损，这种情况需要交税么？ 2.公司资产偿还债务其他应付款法人这边还是不够偿还，大约还有几万（实际亏损了）。这个怎么处理，如果法人不要求偿还，是否会被算作公司利得需要交税？这部分怎么操作比较好，是让股东直接实缴注册资金么？（直接现金做个这个亏损部分进来?)然后偿还？还有其他更好的办法么？ 两个大问题麻烦老师分别回答下。

以恒 追问

2020-05-25 14:31

那需要怎么处理比较好呢？不然亏损还要交税？ 还有一笔税金税务扣掉了（应该要退回的代开增值税专用发票的税金）因为申请麻烦，可以直接做营业外支出就算了么？也不去申请退了

赵英老师 解答

2020-05-25 14:38

如果专管员同意就没有问题。去工商局将其他应付款属于股东的部分转增实收资本。

以恒 追问

2020-05-25 14:57

其他应付款全是法人，没有股东部分。 老师18，19年时亏损的，那你说我把2020年盈利。这样就是当年度2020年时盈利的，三年加起来差不都时亏损一点，这样即使要交税也是交一点。问下2020年注销是否需要汇算清缴会把之前年度的亏损合并今年的盈利一起计算么？不让你的话，这样2020年盈利不合并计算又要交税了，不过这样注销年度盈利一点不知道会不会通过。

赵英老师 解答

2020-05-25 15:04

法人也是股东，清算会把所有年度做清算。如果账务正确，没有盈利也可以通过。

以恒 追问

2020-05-25 15:10

法人在章程里面没有认缴的。章程股东时不包含的。就是因为没有盈利，所以亏损部分时法人垫付的。就是这个其他应付款余额(亏损部分）偿还不了。

赵英老师 解答

2020-05-25 15:30

法定代表人不是股东，借给公司的钱，公司无力偿付，是需要交企业所得税的。如果是股东，就可以转让实收资本，一般实缴金额都会小于认缴金额。

以恒 追问

2020-05-25 15:44

可以账上计入一笔股东借款给公司，然后归还给了法人么？

以恒 追问

2020-05-25 15:47

另外问下老师，发现19年有张成本票没入账。入了一张不合规的，现在汇算清缴要把不合规的这张调增，这样就会涉及纳税。那没入账的这张该怎么处理？如果计入今年那相当于去年要交所得税了

赵英老师 解答

2020-05-25 17:01

同学你好，将19年的帐反过账到成本发生月份，替换下不合规票据。再做汇算清缴。就不需要调增了。谁借的还给谁。股东与法人签订个人借款协议，法人借款给股东。股东借款给公司。

以恒 追问

2020-05-25 17:27

那当时19年最后一个季度已经申报过了（当时还盈利），缴纳过企业所得税了。遗漏的和不合规的金额是不对等的。返回去就会涉及利润表和资产负债表（这个目前系统还能更改）。但是19年第四季度企业所得税申报表改不了了。

赵英老师 解答

2020-05-26 08:01

季度是预缴，以最后年度汇算清缴为准。