老师，关联企业申报，比如A公司100%控股B企业的话，这样企业所得税汇缴时需要申报关联申报吗？

虚心的荔枝 追问

2020-05-25 13:18

好的。谢谢老师。关键是已经申报完了，但是关联申报没有做，可以更正申报吗？

玲老师 解答

2020-05-25 13:24

你好 可以更正申报的

虚心的荔枝 追问

2020-05-25 13:26

老师，如果企业控股另一个企业需要关联申报。那企业间的无偿借款需要关联申报吗？

玲老师 解答

2020-05-25 13:37

关联企业在公司法中的判定：
1、 相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；
关联企业
2、 直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；
3、 企业与另一企业(独立金融机构除外)之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的；
4、 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；
5、 企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；
6、 企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；
7、 企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制；
8、 对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。
关联企业在税法中的判定：
（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）其他在利益上相关联的关系。
以上所述，主要包括外商投资企业或外国企业（以下统称为企业）与另一公司、企业和其他经济组织（以下统称为另一企业）有下列之一关系的：
（1）相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；
（2）直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或以上的；
（3）企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上或企业借贷资金总额的10%或以上是由另一企业担保的；
（4）企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；
（5）企业的生产经营活动必须由另一企业提供特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；
（6）企业生产经营购进的原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；
（7）企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等是由另一企业的控制的；
（8）对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系包括家族、亲属关系等。

虚心的荔枝 追问

2020-05-25 13:52

老师，这个看过了，不敢确定，所以咨询了你们

虚心的荔枝 追问

2020-05-25 13:58

老师，2019年还未关联。2020年1月才对其他公司进行投资的。这样需要关联申报吗？

玲老师 解答

2020-05-25 14:07

那不用填写关联申报表的

虚心的荔枝 追问

2020-05-25 14:08

老师，2019年还未关联。2020年1月才对其他公司进行投资的。这样需要关联申报吗？

玲老师 解答

2020-05-25 14:26

是的，不需要填写关联申报表的

虚心的荔枝 追问

2020-05-25 14:37

谢谢老师！老师，还有个疑问：我们1企业2019年12月25日成为B企业的母公司了，100%控股的，认缴制的。这样在企业汇缴的时候填写企业基础信息时需要勾选：201从事股权投资，这一个吗？

玲老师 解答

2020-05-25 14:48

是的  这样你就要填写关联申报表了