老师，计提的运费让我进项税转出，我应该怎么分录

天使爱美丽 追问

2020-05-25 11:27

这是不合法的进项

邹老师 解答

2020-05-25 11:31

你好，你的意思是虚开进项发票形成的进项税额？

天使爱美丽 追问

2020-05-25 11:31

是的，这部分进项税不可以进费用，成本节支，因为本身就不合法

邹老师 解答

2020-05-25 11:33

你好，借；营业外支出，贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）

天使爱美丽 追问

2020-05-25 11:34

老师，为啥进营业外支出呢

邹老师 解答

2020-05-25 11:37

你好，因为本身就不合法，属于与生产经营无关的支出，所以计入了营业外支出科目核算了

天使爱美丽 追问

2020-05-25 12:20

那我还得纳税调增？

邹老师 解答

2020-05-25 12:47

你好，是的，汇算清缴需要对这个支出做纳税调增处理的

天使爱美丽 追问

2020-05-25 12:48

老师，是不是只要列为营业外支出科目的都得纳税调增？

邹老师 解答

2020-05-25 12:50

你好，不是只要，这样太绝对的
比如营业外支出——违约金，可以在企业所得税税前扣除
营业外支出——滞纳金，不可以在企业所得税税前扣除
需要看具体发生的是什么业务，才可以知道是否可以在企业所得税税前扣除的

天使爱美丽 追问

2020-05-25 12:55

老师那我这个进项税务局让我转出，那我当初做分录的时候，借:销售费用-运费，借:进项税，这个进项税转出了，那销售费用-运费需要红字冲掉么

邹老师 解答

2020-05-25 12:56

你好，需要从销售费用调整到营业外支出科目核算的