【案例】某居民企业，2019年经营业务如下： (1)取得销售收入5000万元； (2)销售成本2200万元； (3)发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，营业税金及附加80万元； (4)营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）； (5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并发放职工福利费46万元、职工教育经费10万元。 【要求】计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。

暖暖老师 解答

2020-05-25 10:32

广告费扣除限额是5000*15%=750
纳税调增900-750=150

暖暖老师 解答

2020-05-25 10:33

业务招待费30*60%=18
5000*.005=25
纳税调增30-18=12

暖暖老师 解答

2020-05-25 10:34

捐赠支出扣除限额是=340*12%=40.8
纳税调增=60-40.8=19.2

暖暖老师 解答

2020-05-25 10:35

税收滞纳金纳税调增12

暖暖老师 解答

2020-05-25 10:35

工会经费扣除选额300*2%=6，全额扣除

暖暖老师 解答

2020-05-25 10:35

福利费扣除限额300*14%=42，纳税调增46-42=4

暖暖老师 解答

2020-05-25 10:36

教育经费300*8%=24，全额扣除

暖暖老师 解答

2020-05-25 10:37

应纳税所得额是340+150+12+19.2+12+6+4=543.2
应交所得税543.2*25%=135.8