老师，请问汇算清缴时，主营业务成本没有发票，要纳税调增填在哪张表？具体填什么类别？

W 追问

2020-05-25 09:58

老师，谢谢，再请问一下，招待费我有些没有发票的，已经在招待费扣除标准里面，按最小的比例扣除了，这个无票的还要在纳税调增其他栏次填写吗？这样的话填表怎么填呢？假如我有8万的招待费，其中有1万没有发票，收入有1000万，招待费账面金额填8万，税收金额填5万，纳税调增3万？ 还要其他栏次填1万？这样填对吗？

bamboo老师 解答

2020-05-25 10:00

无票的应该全额调整
然后有票的填在帐载金额栏次
招待费账面金额填7万 税收金额4.2万 纳税调整2.8万 其他栏次填1万

W 追问

2020-05-25 13:04

谢谢，分公司注销，账上有余额，比如其他应收款有2万，其他应付款有5万，库存商品有5万，这个要怎么处理？已经收不回来，也付不出去了。

bamboo老师 解答

2020-05-25 13:16

都通过营业外收入科目走账 然后转到本年利润 最终结转到利润分配

W 追问

2020-05-25 13:31

不用转到总公司去吗？听到有朋友说要把这些资产和负债全部转到总公司去？如果要转到总公司的话，科目怎么做呢？谢谢

bamboo老师 解答

2020-05-25 13:34

抱歉 我前面没有考虑到分公司 说的是正常公司处理的
分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。