请问在2019年12月多计提了主营业务成本60多万，应该如何处理？2019年和2020年的账务、报表和2019年度的汇算清缴怎么处理？

马老师

职称：初级会计师,税务师,中级会计师

2020-04-10 16:25

多计提的汇算清缴的时候纳税调整
2020年账务里冲销了借以前年度损益调整负数贷方科目和你计提的时候贷方是一样的
借以前年度损益调整贷利润分配 --未分配利润

sue 追问

2020-04-10 16:32

1、是不是直接在2020年度做以下分录：
借：库存商品 60万
贷：以前年度损益调整 60万
借：以前年度损益调整 60万
贷：利润分配 --未分配利润 60万

2、多计提的在汇算清缴报表的哪里做纳税调整？

3、2019年第4季度财务报表和所得税报表需要更正申报吗？

马老师解答

2020-04-10 16:38

不需要更正
在所得税汇算成本相关的那个表里税收金额就是账载金额-60万后的

sue 追问

2020-04-10 16:51

1、在A10500\"纳税调整项目明细表\"这个表中“扣除类调整项目”的“其他”的“账载金额”和“税收金额”都填写-60万吗？（如图所示？）
2、上述分录就那样做对吗？
3、那不用更正2019年第4季度财务报表和所得税报表的话，2019年度的财务报表中利润表的营业成本是按照更正后的正确数据填写还是怎么样？