老师，我看到书上的应付职工薪酬包括了代扣代缴的个人所得税还有代扣个人部分的社保，我们实际工作做账，个人部分社保没进应付职工薪酬，借的其他应收款，哪个是正确的呢

追逐我的明天。 追问

2020-05-25 08:20

我缴纳社保的科目是借，应付职工薪酬-社保  其他应收款-员工社保   贷：银行存款

追逐我的明天。 追问

2020-05-25 08:22

计提工资和发放时，都是把应发的都记入了应付职工薪酬。

玲老师 解答

2020-05-25 08:23

是的
发你完整的分录 看下
1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

追逐我的明天。 追问

2020-05-25 08:57

老师，我看完了你的会计分录。我把个人部分的社保是记到了其他应收款，而不是其他应付款。这个错了，需要怎么改？

玲老师 解答

2020-05-25 09:02

你好  你要是先交社保后发工资记在其他应收款是对的  反之是记在其他应付款  错了可以更正没错就不用更正了

追逐我的明天。 追问

2020-05-25 09:04

我是先缴当月社保，次月发工资的

追逐我的明天。 追问

2020-05-25 09:04

那这样做就是对的了

玲老师 解答

2020-05-25 09:08

那你科目用的是对的，不用更正