老师，预提费用科目属于负债类科目吗？如果是，那像下面这个例子预提了费用，但未实际发生，汇算清缴要纳税调增。那么但在汇算清缴后才实际支付了，这种情况，怎么写分录？ 甲企业属于矿山行业，2019年度预提了安全生产费100万元，当年并未实际支付。 账务处理： 借：生产成本  100万元 贷：预提费用-安全生产费 100万元 提醒： 2019年度，企业计提安全生产费时，由于费用尚未实际发生，不允许在企业所得税前扣除，应做纳税调增100万元。2020年企业实际支出安全生产费时，允许在企业所得税前扣除，应年度申报企业所得税中有个A105000纳税调整项目明细表第26行“(十三)跨期扣除项目”中做相应的纳税调减。

不提升不罢休 追问

2020-05-24 23:39

纳税调减的条件有什么？

小林老师 解答

2020-05-24 23:43

您好，条件是预提的实际支付了。

不提升不罢休 追问

2020-05-25 08:52

老师只有在汇算时才做调减吗？不用做一笔分录计入当月费用吗

小林老师 解答

2020-05-25 11:24

您好，因为您支付不影响损益，所以只能汇算清缴调减。