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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-05-24 19:39

一、一般纳税人销售货物，如衣服，按一般计税方式进行征税，就是按销项减进项，得到本月需要交税的数据，或者形成本月的留抵增值税。
如销售10000元的不含税收入，需要计算销项税额是：10000*13%=1300元，如果是当月认证的进项税额是900元，那么需要交税的金额是1300-900=400元，如果是当月认证的进项税额是2000元，本月形成留抵的增值税是700元。计算过程是：1300-2000=-700元（表示本月留抵的增值税是700元）。
二、小规模纳税人差额计税方式。如小规模纳税人提供分包，取得收入是100000元，分包80000元，差额征税的收入是100000-80000=20000元，增值税征收率是5%，需要计算的增值税是金额是：20000/1.05*5%=952.38元，税额是952.38元，发票上的收入的金额是10000-952.38

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相关问题讨论
您好，小规模纳税人给一般纳税人开具的增值税专用发票，一般纳税人可以抵扣。 一般纳税人开给小规模的增值税专用发票，小规模不可以抵扣。
2020-07-06 20:25:06
看增值税申报表就可以看出来 全额抵扣的不需要三级科目，小规模增值税只有一个科目应交税费-应交增值税
2019-09-28 09:49:19
你好，不是的，虽然一般纳税人是13%，最后缴纳的时候是销项-进项。如果进项多，那可能都不纳税。增值税如果开了专票，必须纳税。所以不能说明小规模一定有优势。
2020-05-27 19:55:18
你好，代开发票是不需要缴纳增值税的，具体你可以咨询一下税务局
2019-09-26 12:05:31
小规模纳税人增值税不可以抵扣，开专票时是需要代开的
2019-04-18 21:15:32
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