老师，我去年做错分录，本来是同一笔分录的，然后却做了两次费用与支出的分录，请问怎么改正呢？业务是这样的，9月分收到A客户服务发票15000元，做了分录是：借：管理费用15000贷:应付账款A客户，10月份支付A客户15000元的时候，我把分录做成了：借：营业外支出15000元，贷：银行存款15000，我是今天才发现的，请问怎么更正？这个费用其实是营业外支出来的，那我今年做汇算算清缴影响大吗？

答疑苏老师 解答

2020-05-24 10:27

你好 作为营业外支出也是需要纳税调整的。不过不用做分录了，直接调整就可以了。

答疑苏老师 解答

2020-05-24 10:33

你好 就是按老师给同学的分录来做，然后这个赞助费即使计入营业外支出也是不可以税前扣除的，所以汇算清缴这两笔都需要调整的。

答疑苏老师 解答

2020-05-24 10:41

你好 不是的 也是需要调整的 因为你们做了营业外支出就是税前扣除了，汇算清缴也是需要调整的。

答疑苏老师 解答

2020-05-24 10:46

你好 营业外支出是调减，应纳税所得额就相应的增加了。

答疑苏老师 解答

2020-05-24 11:01

你好 是的 是这样的。

答疑苏老师 解答

2020-05-24 11:03

你好 老师上面分录给同学了。

答疑苏老师 解答

2020-05-24 11:05

你好 是的  因为是今年调整的，所以需要用到以前年度损益调整科目。

答疑苏老师 解答

2020-05-24 11:07

不客气 祝工作顺利哦！

红 追问

2020-05-24 10:25

那如果是营业外支出呢？当时做了赞助支出

红 追问

2020-05-24 10:30

老师，我就是相当于把15000元的赞助费，多做了一笔管理费用了，那我要怎么处理？

红 追问

2020-05-24 10:39

那如果是管理费用这笔实际分录是做管理费用的，我2019年只是多做一笔营业外支出的话，汇算清缴不用调吧？因为赞助支出是不能税前扣除的，今年只是调账就可以了是吗？

红 追问

2020-05-24 10:45

我汇算清缴时做营业外支出调增可以吗？

红 追问

2020-05-24 10:55

哦哦，我做汇算清缴把支出减少，交企业所得税，然后把应付A公司的账调平，是这样吗？

红 追问

2020-05-24 11:01

好的，谢谢老师，请问怎么调平呢？

红 追问

2020-05-24 11:03

也要用到以前年度调整吗？

红 追问

2020-05-24 11:06

好的，谢谢老师耐心指导，非常感谢