公司2019年1—11月“本年利润”科目累计金额为贷方140万元。12月末转账前损益类科目的余额如下：单位：元主营业务收入 290万投资收益 30万其他业务收入 15万营业外收入 20万公允价值变动损益（贷方） 5万主营业务成本 250万税金及附加 4万其他业务成本 8万管理费用 10万资产减值损失 14万销售费用 5万财务费用 6万营业外支出 31万假设企业全年应交所得税为40万，递延所得税资产减少3万，递延所得税负债增加7万。要求：1、列出算式，计算企业12月份的利润、全年利润总额，所得税费用和税后利润。 2、编制结转利润，计提所得税和年末结转的会计分录。 12月份利润= 全年利润总额 = 所得税费用= 税后利润 = 编写会计分录

阎老师

职称：中级会计师

2020-05-24 10:11

1、12月利润总额=290+30+15+20+5-250-4-8-10-14-5-6-31=32万元，
全年利润总额=140+32=172万元，
所得税费用=40+7-3=44万元，
税后利润=172-44=128万元
2、计提所得税，借：所得税费用40，贷：应交税费40，借：所得税费用4、递延所得税资产3，贷：递延所得税负债7
年末结转，借：本年利润44，贷：所得税费用44，借：未分配利润128，贷：本年利润128。
皆准利润分录见图片