积分兑换，1，销售时收入按商品价和积分价分摊确认商品收入，积分计入合同负债，但是对应的增值税确开的是商品和积分合计金额的销项税，会不会造成收入与销项税不配比 2，积分兑换时，收入按兑换的商品价确认收入销项税也按此收入确认吗，还是扣除积分后的先付差价开

税务师拿下 追问

2020-05-24 09:59

1，这差异需要特别说明吗？ 2，积分的税必须在第一次销售商品时交吗？可以兑换时交吗

小林老师 解答

2020-05-24 10:03

您好，1差异不需要特别说明，2看您开票时间和开票金额。若收款一次性开票，则兑换不缴纳增值税。

税务师拿下 追问

2020-05-24 10:16

增值税纳税申报表填的时候收入金额计算和销项税计算不匹配能提交成功吗

小林老师 解答

2020-05-24 10:17

您好，可以提交成功！！

税务师拿下 追问

2020-05-24 10:22

这样零售业有积分兑换，申报时经常出现收入与销项税不匹配了？

小林老师 解答

2020-05-24 10:42

您好，是的，所以需要企业做好留存备查。